seychellesartprojects.org

Mis on auditirisk?

Auditirisk on tõenäosus, et ettevõtte raamatupidamise aastaaruanne sisaldab viga, mis on ettevõtte jaoks oluline, kuigi seda on kontrollinud ja auditeerinud ka ettevõtte audiitor, ilma et sellega seoses oleks mingit kvalifikatsiooni.

Lihtsamalt öeldes on auditi risk määratletud kui risk, et finantsaruanded ei esinda tõeliselt organisatsiooni tegelikku finantsseisundit või tahtlik katse fakte varjata, kuigi auditi arvamus kinnitab, et aruannetes pole olulisi väärkajastamisi. See risk võib mõjutada aktsionäre, võlausaldajaid ja potentsiaalseid investoreid.

• See risk võib tekkida ühe või mõlema kliendi või audiitori tõttu.
• See risk võib olla põhjustatud kahest põhjusest - vigadest / vigadest või tahtlikust väärkajastamisest.

3 parimat auditiriski tüüpi

Järgmised on 3 parimat tüüpi:

# 1 - omased riskid

Sisemine risk on risk, mida kontrollimatute tegurite tõttu ei olnud võimalik vältida, ja seda ei leita ka Auditis.

Näide: suure väärtusega sularahasummaga tehingutega kaasneb risk, mis on seotud suurema väärtusega tšekkidega.

Sisemise riski allikad:

1. Tuletisinstrumentidega seotud keerukad äritehingud;
2. Tehingud, mis nõuavad kõrget otsustusvõimet, mis võib põhjustada tuvastamata jätmise riski;
3. Tööstus, kus toimub sageli tehnoloogiline areng, võib ettevõtteid ohustada tehnoloogia vananemisega.
4. Ettevõte, kes on juba varem teatud andmeid valesti esitanud, võib suurema tõenäosusega seda uuesti valesti esitada.

# 2 - riskide kontrollimine

Kontrollirisk on finantsaruannetes eksimuste või väärkajastamise oht, mis on tingitud sisekontrolli ebaõnnestumisest.

Näide: Juhtkonna suutmatus kontrollida ja takistada tehinguid, mida teostavad töötajad, kellel pole selleks volitusi.

Kontrolliriski allikad:

1. Juhtkonna suutmatus sisendada finantsaruandluse nõuetekohast ja tõhusat sisekontrolli.
2. Suutmatus tagada nõuetekohane eraldamine finantsaruandluse eest vastutavate inimeste vahel;
3. Korraliku dokumenteerimise ja arhiveerimise kultuuri puudumine;

# 3 - tuvastamisriskid

Tuvastamisrisk on risk, et audiitor ei suuda avastada mis tahes vigu või väärkajastamisi finantsaruannetes, andes seeläbi ettevõtte finantsaruannete kohta vale arvamuse.

Näide: audiitorid ei suuda tuvastada ettevõtte finantsaruannete pidevat valeandmete esitamist.

Tuvastamisriski allikad:

1. Kehv auditi planeerimine, audiitori valede auditiprotseduuride valimine;
2. Kehv suhtlus ja seotus audiitori juhtimisega audiitori poolt;
3. Halb arusaam kliendi ärist ja finantsaruannete keerukus;
4. Valimi suuruse vale valimine.

Auditi riskivalem

Üldiselt arvutatakse risk, ühendades kõik kolm eespool nimetatud auditiriski tüüpi. Valem on järgmine:

Auditi risk = omane risk * kontrollrisk * tuvastamisrisk

Eeltoodud riskitegurite põhjal saavad audiitorid jõuda riskitasemeni ja otsustada strateegia selle käsitlemiseks.

Kuidas auditi riski minimeerida?

1. Omades tugevat auditimeeskonda, kellel on piisavalt teadmisi seotud äritegevuse ja tehingute kohta;
2. Meeskonnale antakse piisavalt aega finantsandmete analüüsimiseks;
3. Tugeva seose tagamine kliendiettevõtte juhtkonnaga, et mõista ärifilosoofiat ja tavasid;
4. Nõuetekohase ja piisava proovivõtumeetodi tagamine;
5. Kliendi sisekontrollisüsteemide täpne hindamine, et teada saada, kas kontroll on tugev või nõrk;
6. Auditi nõuetekohane kavandamine ja auditiprotseduuri valimine;