Ühise suurusega kasumiaruande analüüs (vorming, näited)

Ühine suuruse kasumiaruanne esitab kõik rea kirjed, mis on ettevõtte kasumiaruandes saadaval müügi suhtelise protsendi kujul, ja aitab analüüsida ettevõtte kasumit suurendavaid objekte.

Mis on ühise suurusega kasumiaruande analüüs?

Mõiste „ühise suurusega kasumiaruanne” viitab kõigi kasumiaruande ridade esitusele eraldi veerus peamiselt müügi suhtelise protsendi kujul. See ei ole teist tüüpi kasumiaruanne, vaid see on ainult üks tüüpi tehnika, mida finantsjuhid kasutavad ettevõtte kasumiaruande analüüsimiseks.

  • Finantsaruannete analüüsis kasutatakse seda ettevõtete võrdlemiseks, mis tegutsevad samas või erinevates tööstusharudes, või võrreldakse sama ettevõtte tegevust eri ajaperioodidel.
  • Lisaks aitab see finantsanalüütikul luua seose iga kasumiaruandes oleva konto ja kogukäibe vahel ning aitab lõpuks välja selgitada, kuidas iga konto mõjutab kogu kasumlikkust.
  • Investori vaatenurgast annab see selge pildi erinevatest kulukontodest, mis netotulu saamiseks lahutatakse kogumüügist.

Näited ühise suurusega kasumiaruande vormingust

Võtame Apple Inc. näite, et mõista kontseptsiooni ja näha viimase kolme aasta majandusarengu suundumusi.

Kogu summa miljonites

Näiteks on näha, et brutokasumi marginaal ja põhitegevuse tulumarginaal on viimase kolme majandusaasta jooksul olnud üsna stabiilsed. Puhaskasum on samal perioodil siiski veidi paranenud. Analüütik võib põhjalikumalt sukelduda, et teha kindlaks selle põhjus, et teha sisukam ülevaade.

Siit saate alla laadida üksikasjaliku Exceli malli.

Colgate'i kasumiaruande ühine suuruse formaat

  • Colgate'i kogukasumimarginaal on kõik need aastad püsinud alati üle 50%.
  • Müügi-, üld- ja halduskulud olid vähenenud 36,1% -lt 2007. aastal 34,1-le 2005. aastal.
  • Efektiivsed maksumäärad tõusid 2015. aastal 44% -ni võrreldes varasemate aastate keskmisega 32-33% -ga.
  • Põhitegevuse tulud langesid 2015. aastal märkimisväärselt.
  • Puhaskasum vähenes oluliselt, alla 10%.

Ühise suurusega kasumiaruande analüüsi eelised

  • A aitab finantskasutajal kasumiaruannet selgemini mõista kasumiaruande iga kirje suhtarvu või protsendi järgi protsendina ettevõtte kogu müügist.
  • See aitab analüütikul välja selgitada trendi seoses iga kirje protsentuaalse osaga kasumiaruandes ja nende mõjust ettevõtte puhaskasumile.
  • Finantsanalüütik võib kasutada ühtse suurusega kasumiaruannet, et võrrelda erinevate üksuste finantstulemusi lühidalt, kuna iga kirje on väljendatud protsendina kogu müügist.

Puudused

  • Paljud finantseksperdid peavad ühist suurusega kasumiaruannet kasutuks, kuna iga üksuse jaoks pole kinnitatud standardset osakaalu kogu müügist.
  • Kui aasta-aastalt ei ole konkreetse ettevõtte kasumiaruande koostamine järjepidevat alust, võib mis tahes võrdleva uuringu tegemine ühise suurusega väljavõtte kasumiaruandes olla eksitav.

Piirang

  • See ei aita kaasa otsustusprotsessis, kuna kasumiaruande komponendi protsendina kogu müügist pole kinnitatud standardset proportsiooni.
  • Juhul kui raamatupidamise aastaaruande koostamisel puudub järjepidevus raamatupidamispõhimõtete, mõistete ja tavade muutuste tõttu. Ühine suurusega kasumiaruanne muutub üsna ebaoluliseks.
  • Finantsaruannetes on võimatu ignoreerida aknakatte mõju. Kuid iga kulukonto tegeliku mõju netosissetulekule ei suudeta välja selgitada.
  • Samuti ei suudeta ettevõtte tulemuslikkuse hindamisel eristada kvalitatiivseid elemente.
  • See ei edasta kasumiaruande erinevate komponentide hooajaliste kõikumiste korral korralikke andmeid. Sellisena ei anna see avalduse finantstarbijatele täpset teavet.

Järeldus

Kokkuvõtteks võib öelda, et ühine suurusega kasumiaruanne hõlbustab hõlpsat võrdlemist. See muudab analüüsi palju lihtsamaks, nii et analüütik saab näha, mis ettevõtte kasumit tegelikult juhib, ja seejärel võrrelda seda tulemuslikkust oma eakaaslastega. See võimaldab analüütikul vaadata, kuidas tulemuslikkus on aja jooksul muutunud. Investori vaatenurgast aitab ühine suurusega kasumiaruanne leida ettevõtte tegevuses mustreid, mida toore kasumiaruanne ei pruugi paljastada.