Riskimaandamise õiglase väärtuse arvestus (näited, ajakirjade kirjed)
Ettevõtte raamatupidamine, mis käsitleb objekti õiglase väärtuse muutuse riskipositsiooni maandamist, olgu see siis ettevõtte vara või kohustus, mis on seotud konkreetse riskiga ja mis võib põhjustada kasumi või kahjumi tekkimist ettevõte on tuntud kui õiglase väärtuse riskimaandamise raamatupidamine.
Õiglase väärtuse riskimaandamise arvestus
Õiglase väärtuse riskimaandamine on vara või kohustuse või mis tahes muu sellise objekti õiglase väärtuse muutuste riskipositsiooni maandamine, mis on seotud konkreetse riskiga ja mille tulemuseks võib olla kasum või kahjum. Õiglase väärtuse riskimaandamine on seotud püsiväärtusega objektiga.
Õiglase väärtuse riskimaandamine on seotud püsiväärtusega objektiga. Vajalikud sammud õiglase väärtuse riskimaandamise arvestamiseks on järgmised:
- Tehke kindlaks nii maandatud objekti kui ka kasutatud riskimaandamisinstrumendi õiglane väärtus finantsaruannete esitamise kuupäeval.
- Kui maandatud instrumendi õiglane väärtus muutub, kajastage kasumit / kahjumit raamatupidamisarvestuses.
- Lõpuks kajastage maandatud objekti riskimaandamise kasum või kahjum selle bilansilises väärtuses.
Õiglase väärtuse maandamise näite raamatupidamine
Firmamessil on vara praeguse õiglase väärtusega 2000 dollarit ja juhtkond on mures, et maandamise õiglane väärtus langeb 1900 dollarini. See toob ettevõttele kahju.
Selle kahjumi kompenseerimiseks astub ettevõte tuletislepinguga tasaarvestuspositsiooni, mille õiglane väärtus on samuti 2000 dollarit. Kuna tegemist on tasaarveldava positsiooniga, liigub selle õiglane väärtus vastupidises suunas kui maandatud objektil.
Raamatute sulgemise ajal on võimalikud järgmised stsenaariumid:
Juhtum nr 1 - maandatud objekti õiglase väärtuse vähenemine ja tasaarvestatava maandatud instrumendi õiglase väärtuse samaaegne tõus
| Sl. Ei | Positsioon aruandekuupäeval | Riskimaandatud eseme väärtus | Kasum / kaotus riskimaandataval esemel | Riskimaandatud instrumendi väärtus | Kasum / kaotus maandatud instrumendil | Puhaskasum / -kahjum |
| 1 | Netokadu | 1 920,00 USD | (80,00 dollarit) | 2 060,00 dollarit | 60,00 dollarit | (20,00 dollarit) |
| 2 | Netokasum | 1 970,00 USD | (30,00 dollarit) | 2 040,00 dollarit | 40,00 dollarit | 10,00 dollarit |
| 3 | Pole kaotust / pole mingit kasu | 1 950,00 USD | (50,00 dollarit) | 2050,00 dollarit | 50,00 dollarit | Ei kaotust ega kasu |
Juhtum nr 2 - maandatud objekti õiglase väärtuse tõus ja tasaarvestatava maandatud instrumendi õiglase väärtuse samaaegne langus
| Sl. Ei | Positsioon aruandekuupäeval | Riskimaandatud eseme väärtus | Kasum / kaotus riskimaandataval esemel | Riskimaandatud instrumendi väärtus | Kasum / kaotus maandatud instrumendil | Puhaskasum / -kahjum |
| 4 | Netokadu | 2 040,00 dollarit | 40,00 dollarit | 1 950,00 USD | (50,00 dollarit) | (10,00 dollarit) |
| 5 | Netokasum | 2050,00 dollarit | 50,00 dollarit | 1 970,00 USD | (30,00 dollarit) | 20,00 dollarit |
| 6 | Pole kaotust / pole mingit kasu | 2050,00 dollarit | 50,00 dollarit | 1 950,00 USD | (50,00 dollarit) | Ei kaotust ega kasu |
Õiglase väärtuse riskimaandamise arvestus - ajakirjade kanded
| Mida debiteeritakse? | Mida krediteeritakse? | |
| Maandatava eseme puhul | ||
| a) Riskimaandamisobjekti kahjum aruandekuupäeval | Debiteerige kahjum riskimaandatava üksuse kahjumilt See mõjutab kasumit / kahjumit A / c ja vähendab ettevõtte kasumit. |
Krediteeri Hedged-objekti. Kuna tegemist on varaga, langeb vara väärtus ja see mõjutab ettevõtte finantsseisundit, st ettevõtte bilanssi. |
| b) Kasum riskimaandamisobjektilt aruandekuupäeval | Debiteerige üksus Hedged . Kuna tegemist on varaga, tõuseb vara väärtus ja see mõjutab ettevõtte finantsseisundit, st ettevõtte bilanssi. | Krediteeri kasum riskimaandatava eseme A / c kasumile See mõjutab kasumit / kahjumit / c ja suurendab ettevõtte kasumit. |
| Riskimaandamisinstrumendi puhul | ||
| a) Riskimaandamisinstrumendi kahjum aruandekuupäeval | Debiteerige kahjum riskimaandatava instrumendi kahjumilt See mõjutab kasumit / kahjumit A / c ja vähendab ettevõtte kasumit. |
Krediteeri Hedged Instrument. Kuna tegemist on varaga, siis vara väärtus langeb ja see mõjutab ettevõtte finantsseisundit, st ettevõtte bilanssi |
| b) Maandamisinstrumendi kasum aruandekuupäeval | Krediteeri Hedged-objekti . Kuna tegemist on varaga, tõuseb vara väärtus ja see mõjutab ettevõtte finantsseisundit, st ettevõtte bilanssi. | Krediteeri kasum Hedged Instrument A / c kasumile See mõjutab kasumit / kahjumit / c ja suurendab ettevõtte kasumit. |
| Nii riskimaandamisobjekti kui ka riskimaandamisinstrumendi netomõju | ||
| Puhaskahjum aruandluse kuupäeval | Puhaskahjum vähendab ettevõtte kogukasumit. | Ettevõtte netovara netovähenemine |
| Puhaskasum aruandluse kuupäeval | Ettevõtte netovara netokasv | Puhaskasum suurendab ettevõtte kogukasumit. |
