seychellesartprojects.org

Mis on teise taseme kapital?

Lisaks 1. tasemele on 2. tase panga põhikapitalibaasi täiendav komponent vastavalt Baseli lepingule, mis sisaldab ümberhindlusreserve, avalikustamata reservi, hübriidinstrumente ja allutatud võlainstrumente, et toetada panga kogu kapitalinõuet.

Teise taseme kapitali tüübid

# 1 - avalikustamata reservid

Avalikustamata või varjatud reserv on reserv, mis on kantud läbi kasumiaruande ja mille aktsepteerivad pankade järelevalveasutused. Need võivad olla sama väärtuslikud ja omada sama sisulist väärtust kui teised avaldatud jaotamata kasumid, kuid läbipaistvuse puudumise ja asjaolu tõttu, et mõned riigid ei tunnusta reserve reservidena aktsepteeritud raamatupidamistavana, arvavad nad selle põhikapitali põhielemendist välja.

# 2 - allutatud võlg

Põhikomiteel on erinev seisukoht kaasata see teise taseme kapitaliks nende fikseeritud tähtaja tõttu ja võimetus kahjumit katta, välja arvatud likvideerimise korral. Siiski on kokku lepitud, et allutatud võlainstrumentide minimaalne tähtaeg peaks olema vähemalt viis aastat, et need lisakapitalielementidesse lisada.

# 3 - hübriidvõlainstrumendid

Need instrumendid hõlmavad nii võla- kui ka omakapitaliinstrumentide omadusi. Neid peetakse lisakapitali osaks, kuna neil on võimalus pidevalt kahjumit toetada, ilma et aktsiakapitali korral likvideerimist käivitataks.

# 4 - üldised eraldised / üldised laenureservid

Need reservid on loodud kahjumi tekkimise võimaluse vastu, mida pole veel tekkinud ega veel kindlaks tehtud. Kuna need ei kajasta teatavate varade hindamise teadaolevat halvenemist, võivad need reservid moodustada osa teise taseme omavahenditest. Siiski ei moodusta eraldised või reservid, mis on loodud riigi riskiga varade või varade grupi tuvastatud kahjumi või väärtuse halvenemise korral või kui eraldis on loodud portfellis hiljem tekkivate tuvastatud kahjude katmiseks, ei moodusta osa reservid.

# 5 - ümberhindlusreservid

Mõni vara hinnatakse ümber, et kajastada selle hetkeväärtust või midagi, mis oleks lähemal nende praegusele väärtusele, mitte ajaloolised kulud, tuleks kaasata teise taseme kapitali. Ümberhindlusreserv tekib kahel viisil:

1. Alates bilansi kaudu läbi viidud ametlikust ümberhindlusest.
2. Varjatud väärtuste kapitali mõtteline lisamine, mis tuleneb väärtpaberite bilansis hoidmise praktikast, mis on hinnatud varasemate kuludega.

Teise taseme kapitali omadused

# 1 - teise taseme komponentides muudatusi pole

Basel III suurendas kapitaliriski ja karmistas kapitali määratlust vastusena 2007–2009 finantskriisidele. Esimese taseme kapitali tuleks allapoole korrigeerida, et see kajastaks kindlaksmääratud hüvitistega pensioniplaani puudujääki, kuid seda ei suurendata ülejäägi jaoks ning see välistab ka jaotamata kasumi muutused, mis tulenevad panga krediidiriskidest, mida nimetatakse võla väärtuse korrigeerimiseks või mis tulenevad väärtpaberistatud tehingust.

Teise taseme lisakapital hõlmab hoiustajatele allutatud võlga, mille esialgne tähtaeg on 5 aastat või rohkem ja kumulatiivne püsiv eelisaktsia. Teise taseme komponentides muutusi ei toimunud.

# 2 - kapitalinõuded Basel III-s

• Esimese taseme omavahendid peavad kogu aeg olema 4,5% riskiga kaalutud varadest.
• Esimese taseme omavahendid, näiteks omakapital, millele lisandub täiendav esimese taseme kapital, näiteks eelistatud püsikapital, peavad olema 6% riskiga kaalutud varadest.
• Kogukapital koos esimese ja teise taseme kapitaliga peab kogu aeg olema vähemalt 8% riskiga kaalutud varadest.

Eelised

• Regulatiivne leevendamine : lisakapital on hoiustajatele allutatud ja kaitseb seega hoiustajaid pankroti korral, samal ajal kui omakapital katab kahjumi. Vähemalt 50% kogukapitalist peab olema regulatiivsete nõuete kohaselt 1. tase. See tähendab, et riskiga kaalutud varade nõue on 4% esimese taseme omavahenditest (st 8% * 0,5), st pool esimese taseme omavahenditest peab olema täidetud ühise omakapitaliga. Teise taseme kapitali puhul sellist nõuet ei rakendatud.
• Viimane võimalus likvideerimise korral: Põhikapital on tuntud kui jätkuvalt tegutsev kapital. See katab kahjumi, kui pangal on positiivne omakapital. (jätkuv tegevus) Teise taseme kapital on enam kui kapital. Kui pangal on negatiivne kapital ja ta ei tegutse enam, aitab see kahjumit katta. Seni, kuni teise taseme kapital on positiivne, peaksid hoiustajad olema teise taseme kapitali kohal, hoiustajatele tuleks maksta täies ulatuses.

Puudused

Teise taseme kapital on koormatud kindlale varale: Esimese taseme kapitali peetakse panga omakapitaliks, kuna raha aitab pangal rahastada käimasolevaid regulaarseid toiminguid ja on aluseks finantsasutuse tugevusele. Teise taseme kapital ei koosne siiski kindlast omakapitalist, kuna dividende või intresse tuleb perioodiliselt maksta. Põhisumma või kogunenud intressi maksmata jätmine võib põhjustada ettevõtte maksejõuetuse.

Võtmed kaasa

• Mõni riik nõuab pankadelt pankade järelevalve äranägemisel rohkem kapitali, kui kokkulepe nõuab.
• Riskiga kaalutud varade (RWA) arvutamiseks tuli kasutada pankade bilansiväliseid ja bilansiväliseid kirjeid. RWA on ette nähtud panga kogu turu, krediidi ja operatsioonide riskipositsiooni mõõtmiseks. Riskipõhine kapitalinõue oli peamine muudatus kapitali regulatsioonis.
• Basel 3 kokkulepe sisaldab kapitali säilitamise puhvrit osana kogu kapitalinõudest pankade kaitsmiseks finantskriiside ajal. Pangad peavad normaalse aja jooksul looma esimese taseme omavahendite puhvri, mis võrdub 2,5% -ga riskiga kaalutud varadest ja mida kasutatakse seejärel stressiperioodi kahjumi katmiseks.
• See tähendab, et tavapärasel ajal peaks pangal olema esimese taseme omavahenditest vähemalt 7% ja kogu omakapital, mis lisab esimese ja teise taseme, peab olema võrdne 10,5% riskiga kaalutud varaga.

Järeldus

II taseme kirjed kvalifitseeritakse regulatiivseks kapitaliks, kuna see aitab ettevõttel oma päeva igapäevases äritegevuses läbi viia. Ettevõte peab siiski täitma oma dividendide, intresside ja põhiosa tagasimaksmise kohustuse, mille rikkumine võib põhjustada kohustuste täitmatajätmist.