Jooksev eelarve (määratlus, tüübid) Eelised ja puudused

Eelarve määratlus

Jooksev eelarve on pidev eelarve, mida ajakohastatakse regulaarselt, kui varasem eelarveperiood lõpeb, või võime öelda, et see on praeguse perioodi eelarve pikendus. Jooksev eelarve on tuntud ka kui eelarve üleviimine.

Jooksva eelarve tüübid

Allpool on toodud jooksvate eelarvete tüübid.

# 1 - müügieelarve / tulu eelarve

Müügieelarve on esimene eelarve, mille ettevõte peab koostama, kuna kõik muud eelarved sõltuvad tulude eelarvest. Selles eelarves prognoosivad ettevõtted oma müüki väärtuse ja mahu järgi. Allpool oleva müügieelarve koostamisel on müügijuht arvestanud teguritega.

  • Varasema perioodi trend, st viimase 5 - 6 aasta keskmine kasv
  • Tuleva aasta turupotentsiaal kokku
  • Valitsuse poliitika
  • Hooajalised nõudmised

# 2 - tootmiseelarve

Tootmiseelarve sõltub puhtalt müügieelarvest. Tootmise eelarves hindab tootejuht igakuist toodangut vastavalt nõudlusele ja hoiab ka varude taset. Selles eelarves hinnatakse ka tootmiskulusid. Allpool on toodud tootmiseelarve tegurid.

  • Toormaterjal
  • Töö
  • Plant & Machinery

# 3 - üldine eelarve

Selles eelarves hindavad ettevõtted kaudsete materjalide, kaudse tööjõu, tegevuskulude, nagu üür, elekter, vesi, reisimine ja paljude teiste kulusid. Üldkulud on jagatud kaheks osaks, millest üks on fikseeritud ja teine ​​on muutuv üldkulud. Seda tuntakse ka kui kulueelarvet.

# 4 - rahaline eelarve

Finantseelarves peab ettevõte prognoosima ettevõtte juhtimiseks vajalike rahaliste vahendite vajadust, olgu see siis pikaajaline või lühiajaline. Selles eelarves plaanib ettevõte investeerida ka oma liigse sularaha selliselt, et nad saaksid maksimaalset tulu, või kui raha on vaja ettevõtluse jaoks, saavad nad selle raha investeeringust lihtsalt välja tõmmata.

# 5 - kapitalikulude eelarve

See sisaldab kapitalikulude prognoosimist, näiteks kulutused seadmetele, masinatele, maale ja ehitamisele jne.

# 6 - põhieelarve

Põhieelarve on kogu ülaltoodud eelarve kokkuvõte, mille tippjuhtkond kontrollib pärast sisendite võtmist erinevatelt funktsionaalsetelt peadelt. See näitab ka ettevõtte kasumlikkust.

Jooksva eelarve meetodid

Allpool on toodud eelarve koostamise meetodid

# 1 - järkjärguline eelarvestamine

Selle järkjärgulise eelarvestamise meetodi korral koostatakse eelarve, lisades või lahutades eelmise aasta tegelike arvude põhjal eelmise aasta eelarves teatud protsendi, et selgitada välja jooksva aasta eelarve. See on traditsiooniline eelarvestamine.

# 2 - tegevuspõhine eelarvestamine

Tegevuspõhine eelarvestamine tehakse iga tegevuse jaoks, mis tuleb ärieesmärgi saavutamiseks läbi viia ja koostada tegevuskulude vähendamise plaanid, et kasumit saaks maksimaalselt suurendada. Näiteks kui ettevõte seab eesmärgiks 1000 miljonit dollarit müüki, peab ettevõte kõigepealt tuvastama need tegevused, mida selle eesmärgi saavutamiseks tuleb teha.

# 3 - Nullpõhine eelarvestamine

Nullpõhine eelarvestamine algab nullist, mis tähendab, et pole ühtegi osakonda, tegevust, kulupead ja tulu. Nullbaaside eelarvestamine koostatakse iga tegevusjuhi sisendite, nende kogemuste ja põhjenduste põhjal. Seda eelarvestamise meetodit kasutatakse kulude kontrollimiseks või kulude võimaliku kokkuhoiu hindamiseks.

# 4 - Kaizeni eelarve koostamine

Agressiivsed ja innovaatilised organisatsioonid kasutavad seda eelarvestamise meetodit. See tähendab nende efektiivsuse, kvaliteedi ja tootlikkuse pidevat parandamist.

Näide jooksva eelarve kohta

Allpool on näide jooksvast eelarvest.

Selle jooksva eelarve Exceli malli saate alla laadida siit - jooksva eelarve Exceli mall

Allpool on Wal-Mart Inc 2019. aasta jooksev eelarve, kus ettevõte koostab iga kvartali jooksva eelarve. Seda punktide alla jäävat jooksvat eelarvet on eelarve koostamisel arvesse võetud.

  • Eeldatav väärtus ja maht kasvavad igas kvartalis 10%;
  • Otsene materjal ja otsene tööjõud on muutuvkulud, mis on otseselt seotud valmistoodangu tootmisega.
  • Muutuv üldkulud sõltuvad ka tootmisest, näiteks veokulud.
  • Fikseeritud üldkulud ei sõltu tootmisest. Seetõttu on see kõigi nelja kvartali puhul sama, nagu üürikulud.

Q1 tegelikud tulemused on avaldatud. Allpool on esitatud tegeliku eelarve dispersioonanalüüs.

Allpool on dispersioonanalüüsi tähelepanekud -

  • Maht ja väärtus on saavutanud 105% eelarvest.
  • Otsesed materiaalsed ja otsesed tööjõukulud on muutunud vastavalt müüdud kaupade maksumusele.
  • Muutuv üldkulud on suurenenud 1,43%, kuna eelarves kavandatud muutuv üldkulud moodustasid 10% müügist, samas kui tegelikud muutuvad üldkulud moodustavad 11,43% müügist.
  • Tegelik fikseeritud üldkulud olid samad, mis eelarves.
  • Kasumimarginaali on muutuvate üldkulude kasvu tõttu vähendatud 1,62%.

Märge

Tegeliku tootluse põhjal saab ettevõte järgmise kvartali eelarvet muuta, kui juhtkond usub, et sama mudel jätkub ka teistes kvartalites.

Jooksva eelarve eelised

  • Eelarve muutmine ei nõua rohkem aega, sest see on lihtsalt varasema eelarve pikendamine vajalike muudatustega.
  • Pidevas eelarves on eelarvet lihtne muuta ootamatute sündmuste tõttu.
  • Selles eelarves on tegelikke tulemusi eelarve alusel lihtne hinnata.
  • Jooksev eelarve toob ettevõtte töötajate vahel parema mõistmise, vastutuse ja eesmärgid.
  • Pidev eelarve aitab leida organisatsiooni tugevust ja nõrkusi ning vastavalt sellele saab astuda samme nõrkuse kõrvaldamiseks.

Jooksva eelarve puudused

  • Eelarve muutmine nõuab tugevat süsteemi ja kvalifitseeritud tööjõudu.
  • Jooksev eelarve tekitab segadust ja häirib töötajat pidevate muutuste tõttu.
  • Jooksev eelarve ei ole soovitatav neile organisatsioonidele, kus tingimused ei muutu sageli.
  • Kui eelarvetes seatud eesmärki on raske saavutada, siis see motiveeris organisatsioonide töötajat.
  • See on väga kulukas juhtum, sest see nõuab jooksva eelarve regulaarseks värskendamiseks ja tegeliku tulemuslikkuse ja eelarve analüüsimiseks täiendavat tööjõudu.

Järeldus

Jooksev eelarve on pidev eelarvestamise protsess, kus eelarve koostatakse kvartali / poolaasta / varase viimase eelarve põhjal. Eelarve hindamine toimub jooksvalt iga eelarveperioodi lõpus. Pidev eelarve annab töötajatele selge arusaama ettevõtte eesmärgist ja sellest, mida selle eesmärgi saavutamiseks teha. Eduka eelarve jaoks on oluline, et eelarve koostamiseks võetud teave oleks õige; vastasel juhul avaldab see negatiivset mõju nii ettevõttele kui ka töötajatele.


$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found