Töötsükli valem Samm-sammult arvutamise näited

Mis on töötsükli valem?

Tegevustsükli valem esindab põhimõtteliselt rahavoogude arvutamist, mille eesmärk on kindlaks määrata aeg, mis ettevõttel kulub varudesse ja muudesse sarnastesse ressurssisenditesse investeerimiseks ning seejärel ettevõtte kassakontole naasmiseks. Teisisõnu määrab töötsükkel aja, mis ettevõttel kulub varude ostmiseks, seejärel varude müümiseks ja seejärel varude müügist saadud raha kogumiseks. Tsükkel mängib olulist rolli ettevõtte efektiivsuse hindamisel.

Matemaatiliselt on see esindatud järgmiselt:

Töötsükli valem = varude periood + arvete laekumise periood
  • Esimene osa on seotud praeguse varude tasemega ja selles hinnatakse, kui kiiresti suudab ettevõte selle varude müüa. Seda tähistab varude periood.
  • Seejärel on teine ​​osa seotud krediidimüügiga ja selles hinnatakse, kui palju aega on ettevõttel võimalik oma müügist sularaha koguda, ja seda tähistab arvete laekumise periood.

Selgitus

Valem on lihtne, kuna kogu vajalik teave on bilansis ja kasumiaruandes hõlpsasti kättesaadav ning selle saab tuletada järgmise kolme sammu abil:

1. samm: esiteks määrake keskmine laovaru aasta jooksul, mida saab bilansist arvutada laoseisu avamise ja varude sulgemise keskmisena. Seejärel saab COG-i arvutada kasumiaruandest. Nüüd saab inventuuriperioodi arvutada, jagades keskmise varude COGS-iga ja korrutades 365 päevaga.

Varude periood = keskmine laoseis / COGS * 365

2. samm: Järgmisena määrake aasta jooksul keskmiselt saadaolevad arved, mida saab arvutada bilansist laekuvate ja saadaolevate nõuete keskmisena. Seejärel saab kasumiaruandest võtta netokrediidi netomüügi. Nüüd saab arvete laekumise perioodi arvutada, jagades keskmised saadaolevad arved krediiditulu netokäibega ja korrutades 365 päevaga.

Võlgade periood = keskmine saadaolev võlg / netokrediidi müük * 365

3. samm: lõpuks saab selle arvutada, lisades varude perioodi ja saadaolevate arvete perioodi

Töötsükli arvutusnäited

Selle paremaks mõistmiseks vaatame lihtsaid ja täpsemaid näiteid.

Selle töötsükli valemi Exceli malli saate alla laadida siit - töötsükli valemi Exceli mall

Näide 1

Mõelgem XYZ Ltd. nimelise ettevõtte toimimistsükli arvutamise näitele. Vastavalt XYZ Ltd  aastaaruandele 31. märtsil 20XX lõppenud majandusaasta kohta on saadaval järgmine teave.

Järgmine tabel näitab ettevõtte XYZ töötsükli arvutamise andmeid 31. märtsil 20XX lõppenud majandusaastal.

Seega arvutame ülaltoodud andmete põhjal ettevõtte XYZ varude perioodi (päevi)

Varude periood = keskmine laoseis / COGS * 365

= (3000 dollarit + 5000 dollarit) ÷ 2/50 000 dollarit * 365

= 29,20 päeva

Nüüd arvutame ettevõtte XYZ arvete laekumise perioodi (päeva).

Võlgade periood = keskmine saadaolev võlg / netokrediidi müük * 365

= (6000 dollarit + 8000 dollarit) ÷ 2/140 000 dollarit * 365

= 18,25 päeva

Seetõttu arvutatakse ettevõtte XYZ töötsükkel järgmiselt:

Seetõttu on töötsükli valem = varude periood + arvete laekumise periood

= 29,20 päeva + 18,25 päeva

Ettevõtte XYZ OC on järgmine:

XYZ Ltd OC on = 47 päeva.

Näide 2

Võtame 29. septembril 2018 lõppenud majandusaasta töötsükli arvutamiseks Apple Inc. näite.

Järgmises tabelis on esitatud Apple Inci töötsükli arvutamise andmed 29. septembril 2018 lõppenud majandusaasta kohta.

Niisiis, ülaltoodud andmete põhjal arvutame kõigepealt Apple Inc.i varude perioodi (päeva).

Seetõttu on varude periood = keskmine laoseis / müügikulu * 365

= (4855 miljonit dollarit + 3956 miljonit dollarit) ÷ 2/163 756 miljonit dollarit * 365

= 9,82 päeva

Nüüd arvutame Apple Inc konto saadaoleva perioodi (päevad).

Võlgade periood = keskmine saadaolev võlg / netokrediidi müük * 365

= (17 874 miljonit dollarit + 23 186 miljonit dollarit) ÷ 2/265 595 miljonit dollarit * 365

= 28,21 päeva

Seetõttu on arvutus järgmine:

Töötsükkel Valem = varude periood + arvete laekumise periood

= 9,82 päeva + 28,21 päeva

Apple Inci OC on järgmine:

Apple Inc. OC on = 38 päeva.

Töötsükli kalkulaator

Võite kasutada järgmist kalkulaatorit

Varude periood
Võlgade periood
Töötsükli valem =
 

Töötsükli valem = Varude periood + arvete laekumise periood
0 + 0 = 0

Asjakohasus ja kasutamine

Toimimistsükli valemi kontseptsiooni mõistmine on hädavajalik, kuna see aitab hinnata, kui tõhusalt ettevõte töötab. Analüütik saab selle tsükli abil mõista ettevõtte tegevuse efektiivsust. Analüütik eelistaks lühemat tsüklit, kuna see näitab, et äri on tõhus ja edukas. Pealegi näitab lühem tsükkel ka seda, et ettevõte suudab oma investeeringud kiiresti taastada ja tal on oma ärikohustuste täitmiseks piisavalt raha.

Teiselt poolt, kui ettevõttel on kõige pikem tsükkel, siis tähendab see, et ettevõttel kulub varude ostude sularahaks muutmiseks kauem aega. Selline ettevõte saab oma tsüklit paremaks muuta, rakendades oma varude kiireks müümiseks meetmeid või vähendades nõuete kogumiseks vajalikku aega.

Toimimistsükli valemit saab kasutada sama valdkonna ettevõtete võrdlemiseks või trendianalüüsi läbiviimiseks, et hinnata nende tulemuslikkust läbi aastate. Ettevõtte sularahatsükli võrdlemisel konkurentidega võib olla abi selle kindlakstegemisel, kas ettevõte tegutseb tavapäraselt teiste tööstusharu mängijate suhtes. Samuti võib ettevõtte praeguse töötsükli võrdlemine eelmise aastaga aidata järeldada, kas ettevõtte tegevus on paranemise teel või mitte.