Maksukilbi valem | Samm-sammuline arvutamine koos näidetega
Maksuvarude (amortisatsiooni ja intresside) arvutamise valem
Mõiste „maksukilp“ viitab maksustatava tulu lubatud mahaarvamisele, mille tulemuseks on valitsusele võlgnetavate maksude vähenemine. Maksukilbi valem on väga lihtne ja selle arvutamiseks liidetakse kõigepealt erinevad maksust maha arvatavad kulud ja seejärel korrutatakse tulemus maksumääraga.
Matemaatiliselt on see esindatud järgmiselt:
Maksukilbi valem = Maksust mahaarvatavate kulude summa * MaksumäärKuigi maksukilpi saab taotleda heategevusliku sissemakse, ravikulude jms eest, kasutatakse seda ettevõtte puhul peamiselt intressi- ja amortisatsioonikuludeks. Maksukilpi saab konkreetselt kajastada maksust mahaarvatavate kulude kohta.
Intressimaksukilbi arvutamiseks võite korrutada keskmise võla, võlakulu ja maksumäära, nagu allpool näidatud,
Intressimaksude valem = keskmine võlg * Võla maksumus * Maksumäär.Amortisatsioonimaksu arvutamise saab amortisatsioonikulude ja maksumäära abil, nagu allpool näidatud,
Amortisatsioonimaksu kilbi valem = amortisatsioonikulu * MaksumäärMaksukilbi arvutamine (samm-sammult)
Maksukilbi saab arvutada järgmiste toimingutega:
- 1. samm: Esiteks koguge ettevõtte kasumiaruandest kõik maksust maha arvatavad kulud, näiteks intressikulud, amortisatsioonikulud, heategevuspanused, ravikulud jms. Kõigi selliste maksude mahaarvatavate kulude summa arvutamiseks lisage kõik sellised kulud.
- 2. samm: Järgmisena määratakse kindlaks ettevõtte suhtes kohaldatav maksumäär, mis sõltub jurisdiktsioonist.
- 3. samm: lõpuks arvutatakse maksukilp, korrutades maksust mahaarvatavate kulude summa ja kohaldatava maksumäära, nagu eespool näidatud.
Näited
Selle Tax Shield Formula Exceli malli saate alla laadida siit - Tax Shield Formula Exceli mallNäide 1
Vaatleme näiteks ühte ettevõtet XYZ Ltd, mis tegeleb sünteetilise kautšuki tootmisega. Vastavalt XYZ Ltd hiljutisele kasumiaruandele 31. märtsil 2018 lõppenud majandusaasta kohta on saadaval järgmine teave. Tehke ettevõtte poolt nauditava maksukilbi arvutamine.
Teabe põhjal arvutage maksumäär, mida ettevõte naudib.
Järgmine on maksust mahaarvatavate kulude summa,
Seetõttu on maksukilbi arvutamine järgmine,
- Maksukilbi valem = (10 000 USD + 18 000 USD + 2 000 USD) * 40%
Maksukilp saab olema -
Maksukilp = 12 000 dollarit
Seetõttu oli XYZ Ltd-l 2018. aasta eelarveaastal 12 000 dollari suurune maksukilp.
Näide 2
Võtame näiteks teise ettevõtte PQR Ltd., kes plaanib osta seadmeid 30 000 dollari väärtuses, mis tuleb tasuda kolme võrdse aastase osamaksena ja intress on 10%. Samuti saab ettevõte omandada seadmeid rendilepingu alusel 15 000 dollari eest aastas, mis tuleb maksta iga aasta lõpus 3 aasta jooksul. Seadmete algset maksumust amortiseeritakse lineaarsel meetodil 33,3% -ni. Kohaldatav maksumäär on 35%. Tehke kindlaks, milline variant on ettevõtte jaoks elujõulisem. Seadmete ostmine võla alusel või seadmete ostmine liisinguga.
1. võimalus (seadmete ostmine võla alusel)
Aastane tagasimakse = seadmete hind * intressimäär * [(1 + intressimäär) nr. aastatest] / [(1 + intressimäär) Ei. aastate -1]
= 30 000 dollarit * 10% * [(1 + 10%) 3] ÷ [(1 + 10%) 3 -1] = 12 063 dollarit
1. aasta sularaha väljavool = aastane tagasimakse - amortisatsioonimaksukilp - intressimaksukilp
= 12 063 USD - 30 000 USD * 33,3% * 35% - 30 000 USD * 10% * 35% = 7513 USD
Sularaha väljavool 2. aastal = 12 063 USD - 30 000 USD * 33,3% * 35% - (30 000 USD - 12 063 USD + 3 000 USD) * 10% * 35%
= 7,83 dollarit
Sularaha väljavool 3. aastal = 12 063 USD - 30 000 USD * 33,3% * 35% - (20 937 USD - 12 063 USD + 2094 USD) * 10% * 35%
= 8 180 dollarit
Soetusmaksumuse PV @ 10% = 7513 dollarit / (1 + 10%) + 7831 dollarit / (1 + 10%) 2 + 8 180 dollarit / (1 + 10%) 3
= 19 447 dollarit
2. võimalus (seadmete ostmine liisinguga)
Aastane sularaha väljavool pärast maksukilpi = 15 000 dollarit * (1 - 35%) <>
= 9 750 dollarit
Soetamiskulude PV @ 10% = 9750 dollarit / (1 + 10%) + 9750 dollarit / (1 + 10%) 2 + 9750 dollarit / (1 + 10%) 3
= 24 247 dollarit
Seetõttu on esimene variant parem, kuna see pakub madalamat soetuskulu.
Maksukilbi kalkulaator
Võite kasutada järgmist maksukilbi kalkulaatorit.
Maksust mahaarvatavate kulude summa | |
Maksumäär | |
Maksukilbi valem | |
Maksukilbi valem = | Maksust mahaarvatavate kulude summa x maksumäär | |
0 x 0 = | 0 |
Asjakohasus ja kasutamine
Maksukilp on ettevõtte raamatupidamise jaoks väga oluline aspekt, kuna see on summa, mille ettevõte saab erinevate mahaarvatavate kulude abil tulumaksumaksetelt kokku hoida, ja see kokkuhoid lisab lõpuks ettevõtte alumise rea. Mida suurem on maksukilbi kokkuhoid, seda suurem on ettevõtte rahaline kasum. Maksukilbi ulatus on riigiti erinev ja sellisena varieeruvad nende hüved ka üldise maksumäära alusel.