Vertikaalse analüüsi valem (näide) Finantsaruande vertikaalne analüüs

Mis on vertikaalse analüüsi valem?

Vertikaalne analüüs on omamoodi finantsaruannete analüüs, kus iga finantsaruande kirje on näidatud protsendina baasarvust. See on üks populaarsemaid kasutatud finantsaruannete meetodeid, kuna see on lihtne ja seda nimetatakse ka tavaliseks suuruse analüüsiks. Siin on kõik kasumiaruande kirjed esitatud protsendina kogumüügist. Kõik bilansi kirjed on esitatud protsendina varade kogumahust. Kui finantsaruannete vertikaalse analüüsi vastand on horisontaalne analüüs, vaadeldakse alati finantsaruandest saadud summat paljude aastate perspektiivis.

Vertikaalse analüüsi valem

Finantsaruannete vertikaalses analüüsis arvutatakse protsent järgmise valemi abil:

Vertikaalse analüüsi valem = üksikartikkel / baassumma * 100

Kasumiaruande ja bilansi vertikaalse analüüsi valem on toodud allpool -

  • Vertikaalse analüüsi valem (kasumiaruanne) = kasumiaruande kirje / kogumüük * 100
  • Vertikaalse analüüsi valem (bilanss) = bilansiartikkel / varade (kohustuste) koguarv * 100

Vertikaalse analüüsi efektiivsuse suurendamiseks saab võrrelda mitmeaastaseid avaldusi või aruandeid ning teha avalduste võrdlevat analüüsi. See analüüs hõlbustab ühe ettevõtte finantsaruannete võrdlemist teise ja kõigi ettevõtete vahel, kuna on näha kontode suhteline osakaal.

Vertikaalse analüüsi valemi näide

Näide finantsaruande vertikaalsest analüüsist, mis näitab kogusummat summas ja protsentides.

Kui ettevõtte A kogumüük on 1000000 dollarit ja müüdud kaupade maksumus on 400000 dollarit. Ettevõtte töötajatele makstav palk on 300 000 dollarit. Kontori üür on makstud 30000 dollarit, kommunaalteenused 40000 dollarit ja muud kulud 60000 dollarit.

Vertikaalse analüüsi valem = üksiküksus / kogu müük * 100

Ülaltoodud vertikaalse analüüsi näide näitab ettevõtte puhaskasumit, kus näeme puhaskasumit nii summas kui ka protsentides. Kui sama aruannet saab võrrelda teiste tööstusharudega. Kui kasumiaruannet saab võrrelda eelmiste aastatega ja puhaskasumit saab võrrelda seal, kus see aitab võrrelda ja mõista sissetuleku kasvu või kaotuse protsenti.

Allpool toodud vertikaalse analüüsi näide aitab mõista võrdlust.

Ülaltoodud vertikaalse analüüsi näites näeme, et sissetulek väheneb 1. aastast teise aastani ja 3. aastal suureneb sissetulek 18% -ni. Nii et seda meetodit kasutades on puhaskasumist lihtne aru saada, kuna seda on aastate vahel lihtne võrrelda. Selles näeme hõlpsasti, et kogukulud kasvasid järk-järgult 43% -lt 52% -le ja puhaskasum vähenes 1. aastast teise aastani. Kolmandal aastal vähenes COGS võrreldes eelmiste aastatega ja sissetulek suurenes.

Arvutagem nüüd teise näite abil bilansi vertikaalne analüüs.

Vertikaalse analüüsi valem = üksikartikkel / varade (kohustuste) kogusumma * 100

Bilansis esitatud teave annab käibekapitali, fikseeritud tulu muutuse teatud aja jooksul. Kui muudetud äri, mis nõuab käimasolevast fondist erinevat summat. Sama saab teha nagu kasumiaruanne, kus saab eelmisi aastaid võrrelda ja teada saada käibekapitali ja põhivara muutust ajas.

Vertikaalse analüüsi valemi eelised

  • See on üks lihtsamaid finantsanalüüsi meetodeid.
  • Finantsaruande vertikaalne analüüs annab võrreldava protsendi, mida saab võrrelda eelmiste aastatega.
  • Erinevaid organisatsiooni avaldusi saab võrrelda, kuna võrdlus tehakse protsentides.
  • Vertikaalne analüüs on oluline ka finantsaruannete võrdlemisel eelmise aasta aruandega ning perioodi kasumi või kahjumi analüüsimisel.
  • Kui see aitab mõista üksikute üksuste protsenti / osakaalu;
  • Kui see aitab mõista erinevate komponentide, näiteks kulude, kulude, varade ja kohustuste struktuurilist koosseisu

Vertikaalse analüüsi valemi puudused

  • Finantsaruannete vertikaalne analüüs ei aita kindlat otsust langetada, kuna kasumiaruande või bilansi komponentide muutuse osas puudub standardne protsent või suhe.
  • Vertikaalses analüüsis ei järgita tähelepanelikult raamatupidamise tavasid.
  • Analüüsi abil ei saa organisatsiooni likviidsust täpselt mõõta.
  • Kvaliteedianalüüsi ei tehta finantsaruannete vertikaalse analüüsi abil, kuna elementide suhe pole järjepidev.

Järeldus

See artiklimeetod on üks lihtsamaid meetodeid finantsaruande analüüsimiseks. Seda meetodit on lihtne võrrelda eelmiste aruannetega ja seda on lihtne valmistada. Kuid see meetod pole kindlate otsuste langetamiseks kasulik ja ettevõtte väärtuse mõõtmist ei saa määratleda.

Video