Maksustatava tulu valem (näited) Kuidas arvutada maksustatavat tulu?

Mis on maksustatava tulu valem?

Maksustatava tulu valemit kasutatakse tulumaksuga maksustatava kogu tulu arvutamiseks ja üksikisiku jaoks on valem lihtne ning selle arvutamiseks lahutatakse kogu teenitud tulust tulumaksus lubatud maksuvabastused ja mahaarvamised ning ettevõtjate puhul arvutatakse see lahutades kõik tulud kulud ja mahaarvamised kogutulust ja muudest teenitud tuludest.

Lihtsamalt öeldes viitab see üksikisiku või organisatsiooni teenitud tulu summale, mis lõpuks tekitab potentsiaalse maksukohustuse. Üksikisiku maksustatava tulu valem on esmapilgul väga lihtne ja arvutus tehakse lahutades kogu maksutulust kõik maksuvabad maksud ja kõik kohaldatavad mahaarvamised.

Üksikisiku jaoks on see esindatud järgmiselt:

Maksustatava tulu valem = brutotulu - erandid kokku - mahaarvamised kokku

Seevastu ettevõtte maksustatava tulu arvutamiseks lahutatakse ettevõtte brutokäibest müüdud kaupade maksumus, tegevuskulud ja võlgadelt makstud intressid. Lisaks korrigeeritakse maksusoodustust või krediiti lõpliku tulu saamiseks.

Ettevõtte jaoks on see esindatud järgmiselt:

Maksustatava tulu valem = kogumüük - müüdud kauba maksumus - tegevuskulu - intressikulu - maksude mahaarvamine / krediit.

Selgitus

Üksikisiku maksustatava tulu valemi saab tuletada järgmise nelja sammu abil:

1. samm: esiteks määrake isiku brutosissetulek. Kogutulu hõlmab kõiki tuluallikaid, nagu palk, vara renditulu, vara müügist saadav kapitalikasum, tulu muudest ärihuvidest jne.

2. samm: Järgmisena määrake konkreetse isiku tehtud erandid kokku. Erinevat tüüpi maksuvabastused võivad hõlmata heategevusorganisatsioone, humanitaarabi, õppematerjale jne. Loend võib olenevalt aruandlusriigist erineda.

3. samm: Seejärel määrake üksikisiku sissetulekule kohaldatavad mahaarvamiste koguarv. Erinevat tüüpi maksuvabastused võivad hõlmata õppelaenu intresse, kodulaenu intresse, ravikulusid jne. See loetelu võib sõltuvalt aruandlusriigist erineda.

4. samm: lõpuks arvutatakse maksustatava tulu valem erandite ja mahaarvamiste arvuga üksikisiku kogutulust, nagu allpool näidatud.

Maksustatav tulu = brutotulu kokku - erandid kokku - mahaarvamised kokku

Organisatsiooni maksustatava tulu valemi saab tuletada järgmise viie toimingu abil:

1. samm: esiteks peab müügiosakond kinnitama kogumüügi.

2. samm: Järgmisena määrab raamatupidamise osakond müüdud kaupade maksumuse.

3. samm: Järgmisena arvutatakse tegevuskulud ka raamatupidamisosakonnast.

4. samm: järgmisena arvutatakse makstud intressid võetud intressimäära ja ettevõtte võlgnevuse alusel.

Intressikulu = intressimäär * Võlg

5. samm: Järgmisena selgitage välja kõik ettevõtte suhtes kohaldatavad maksuvähendused ja krediidid.

6. samm: lõpuks arvutatakse maksustatava tulu võrrand, lahutades ettevõtte kogumüügist müüdud kaupade maksumuse, tegevuskulud ja võlgadelt makstud intressid, nagu allpool näidatud.

Maksustatav tulu = brutokäive - müüdud kaupade maksumus - tegevuskulud - intressikulud - maksude mahaarvamine / krediit

Maksustatava tulu valemi näited (Exceli malliga)

Vaatame maksustatava tulu valemi lihtsat edasiarendavat näidet, et sellest paremini aru saada.

Selle maksustatava tulu valemi Exceli malli saate alla laadida siit - maksustatava tulu valemi Exceli mall

Näide 1

Võtame Davidi näite, et mõista maksustatava tulumaksu arvutamist. Tal on õigus saada 50 000 dollari suurust brutopalka aastas ja ta maksab poja 25 000 dollari suuruse koolituslaenu eest 6% intressi. Samuti on tal õigus 10 000 dollari suurune maksuvabastus.

Allpool on andmed Taaveti maksustatava tulu arvutamiseks.

Seetõttu saab Taaveti maksustatava tulu arvutada järgmiselt:

Maksustatav tulu = brutopalk - intressid õppelaenult - maksuvabastused

= 50 000–10% * 25 000–10 000 USD

= 37 500 dollarit

Seetõttu on Taaveti maksustatav tulu 37 500 dollarit.

Näide 2

Tabelis on toodud ülevaade aastate 2016, 2017 ja 2018 maksustatava tulu üksikasjalikust arvutamisest. Võtame näite Apple Inc. 2016., 2017. ja 2018. aasta aruandest. teave on saadaval:

Allolevas tabelis on esitatud andmed Apple Inc. 2016., 2017. ja 2018. aasta aruande maksustatava tulu arvutamiseks.

Apple Inc. 2016. aasta majandusaasta aruande maksustatava tulu saab arvutada järgmiselt:

Maksustatav tulu = Netokäive - Teadus- ja arendustegevuse kulud - Müügi-, üld- ja halduskulud - Intressikulud + mittetegevustulu

= 215 639 USD - 131 376 USD - 10 045 USD - 14 194 USD - 1 456 USD + 2 804 USD

Maksustatav tulu = 61 372 dollarit

Seetõttu oli Apple Inc. maksustatav tulu 2016. aastal 61 372 miljonit dollarit .

Apple Inc. 2017. aasta majandusaasta aruande maksustatava tulu saab arvutada järgmiselt:

Maksustatav tulu = Netokäive - Teadus- ja arendustegevuse kulud - Müügi-, üld- ja halduskulud - Intressikulud + mittetegevustulu

= 229 234 dollarit - 141 048 dollarit - 11 581 dollarit - 15 261 dollarit - 2 323 dollarit + 5 068 dollarit

= 64 089 dollarit

Apple Inc. 2018. aasta majandusaasta aruande maksustatava tulu saab arvutada järgmiselt:

Maksustatav tulu = Netokäive - Teadus- ja arendustegevuse kulud - Müügi-, üld- ja halduskulud - Intressikulud + mittetegevustulu

= 265 595 - 163 756 - 14 236 - 16 705 - 3 240 USD + 5245 USD

= 72 903 dollarit

Maksustatava tulu valemi kalkulaator

Saate seda kalkulaatorit kasutada

Brutotulu
Kokku erandid
Mahaarvamised kokku
Maksustatava tulu valem =
 

Maksustatava tulu valem = Kogutulu kokku - erandid kokku - mahaarvamised kokku
0 - 0 - 0 = 0

Asjakohasus ja kasutusalad

Üksikisiku jaoks on oluline mõista maksustatava tulu mõistet, sest see on midagi enamat kui lihtsalt tööl teenitud palk. Kõige sagedamini, kui keegi saab mis tahes vormis mingisugust hüvitist, arvestatakse seda tõenäoliselt maksustatava tulu alla. Mõned haruldased näited tulust, mis kuuluvad maksustatava teenimise alla, on laenuandja või võlausaldaja poolt andeks antud võlakohustus, lotovõidud, žürii eest tehtud maksed, kingitused, valitsuse pakutavad töötushüvitised, streigihüvitised ja isegi omastatud raha.

Üksikisiku poolt makstavate maksude summat vähendatakse maksukrediitidega, samas kui eraisiku maksustatavat tulu vähendatakse maksuvähenduste ja maksuvabastuste abil. USA raamatupidamise kõnepruugis on maksustatava tuluna kvalifitseeritavad kirjed määratletud sisemise tulude koodeksi jaotises 63, samas kui tuluallikad, mida saab tuvastada kui "brutotulu", on määratletud sisemiste tulude seadustiku osas 61.

Ettevõtte jaoks on maksustatav tulu enne maksustamist pärast kõigi ettevõtluskulude kajastamist ja korrigeerimiste tegemist. Arusaamine aitab kaasa ettevõtte maksudeklaratsiooni koostamisele ja esitamisele.