Amortisatsioonimaksukilp (valem, näited) Kuidas arvutada?

Mis on amortisatsioonimaksu kilp?

Amortisatsioonimaksukilp on amortisatsioonikulude maksustatavast tulust mahaarvamisest tulenev kokkuhoitud maks, mille arvutamiseks korrutatakse maksumäär amortisatsioonikuluga. Kiirendatud amortisatsioonimeetodeid kasutavad ettevõtted (kõrgem amortisatsioon algusaastatel) suudavad maksukilbi suurema väärtuse tõttu säästa rohkem makse. Kuid lineaarse amortisatsiooni meetodi järgi on amortisatsioonikilp madalam.

Amortisatsioonimaksu kilbi valem

Amortisatsioonimaksu kilp = maksumäär x amortisatsioonikulu

Kui ettevõtte XYZ amortisatsioonikulud on 50 000 dollarit ja maksumäär on 30%, on amortisatsioonimaksu arvutamine järgmine -

Amortisatsioonimaksu kilp = 30% x 50 000 dollarit = 15 000 dollarit

Näide

Vaatame üksikasjalikku näidet, kui ettevõte koostab oma maksutulu 1) amortisatsioonikulude arvestuse ja 2) amortisatsioonikulu võtmata jätmise.

Juhtum 1 - maksustatav tulu (koos amortisatsioonikuluga)

Näites vaadeldav maksumäär on 40%.

Maksmisele kuuluva maksu summa arvutatakse järgmiselt:

  • Tuludelt makstav maks = (tulud - tegevuskulud - amortisatsioon - intressikulud) x maksumäär
  • või EBT x maksumäär

Märgime, et amortisatsioonikulude arvestamisel on EBT negatiivne ja seetõttu on ettevõtte nelja aasta jooksul makstud maksud null.

Juhtum 2 - maksustatav tulu (amortisatsioonikulusid arvestamata)

Kui me ei arvesta amortisatsiooni, on ettevõtte makstav maks kokku 1381 dollarit.

Miks on amortisatsioonimaksu kilp oluline?

  • See aitab vähendada maksukohustust. Investeeringute edendamiseks pakub valitsus sotsiaalmajandusliku arengu jaoks kõrgemat amortisatsioonimäära.
  • Kõrgema amortisatsioonimäära lubamine meelitab investoreid investeerima oma raha konkreetsesse sektorisse. Selle tulemusel saavad investorid maksusoodustusi. Amortisatsioonimäärad varieeruvad vahemikus 40% kuni 100%.
  • Taastuvenergia tootmise hoogustamiseks ja kliimamuutustega võitlemiseks lubab valitsus investoril stiimuleid vähendada oma maksukulusid, võimaldades neil kasutada kiirendatud amortisatsioonisoodustust raha investeerimiseks tuule- ja päikeseenergia projektidesse.

Kuidas kiirendatud amortisatsioon maksude kokkuhoiul töötab?

Eeldus - 1MW päikeseelektrijaama jaoks

  • Projekti maksumus (kapitalikulu) on 1000 dollarit.
  • Amortisatsiooni summa on 90% (eeldades, et vanametalli väärtus on 10%)
  • Raamatupidamislik amortisatsioon (põhivara) on 5,28%
  • Maksude amortisatsioonimäär on 80% (hüvitiste all)
  • Efektiivne maksumäär (valitsuse järgi) olema 33,99%

Päikeseelektrijaama elueaks loetakse 25 aastat, kuid selles näites oleme ajavahemikku arvestanud ainult 4 aastat.

Broneeritud amortisatsioonimaksu kaitse on vastavalt ettevõtte otsesele meetodile sirgjooneline. Kiirendatud amortisatsiooni puhaskasu, kui võrrelda seda sirgjoonelise meetodiga, on toodud allpool tabelis.

Ülaltoodult märgime, et maksukilbil on kasumile otsene mõju, kuna amortisatsioonikulude kasvades väheneb puhaskasum, mille tulemuseks on väiksem maksukoormus.