Bilanss vs konsolideeritud bilanss | 9 parimat erinevust

Esmane erinevus bilansi ja konsolideeritud bilansi vahel on see, et bilanss on üks ettevõtte finantsaruannetest, mis esitab ettevõtte kohustused ja varad konkreetsel ajahetkel, samas kui konsolideeritud bilanss on bilansi pikendus milles koos ettevõtte bilansi kirjetega lisatakse ka tütarettevõtete bilansi kirjed.

Bilanss vs konsolideeritud bilanss

Bilansis ja konsolideeritud bilansis on väike erinevus. See on nii, et mõlemad on ette valmistatud. Bilansi koostavad kõik ettevõtted, kuna see on üks olulisemaid finantsaruandeid. Konsolideeritud bilanssi ei koosta kõik ettevõtted; pigem koostavad konsolideeritud bilansi ettevõtted, kellel on teiste ettevõtete (tütarettevõtete) aktsiaid.

Mõlemast teadmine on oluline, kuna mõlemad on ette valmistatud erineval viisil. Bilansi koostamine on lihtne ja kõik, mida vajate oma ettevõtte varade, kohustuste ja omakapitali lisamiseks. Kuid konsolideeritud bilansi korral peate lisama muud kirjed, näiteks vähemusosalus.

Selles artiklis käsitleme järgmist -

    Bilanss vs konsolideeritud bilanss [infograafika]

    Bilanss vs konsolideeritud bilanss on järgmine:

    Mis on bilanss?

    Lihtsamalt öeldes on bilanss leht, mis tasakaalustab kahte poolt - varasid ja kohustusi.

    Näiteks kui ABC Company võtab pangast 10 000 dollari suuruse laenu, paneb ABC Company bilansis järgmise viisi -

    • Esiteks lisatakse varade poolele 10 000 dollari suurune sularaha.
    • Teiseks, vastutuse poolel on võlg 10 000 dollarit.

    Nii näete, et ühel tehingul on kaks tagajärge, mis tasakaalustavad üksteist. Ja seda teeb bilanss.

    Kuigi see on bilansi kõige pinnapealne arusaam; kui olete sellest aru saanud, saame seda arusaama arendada.

    Varad

    Saame kõigepealt aru varadest.

    Varade jaotisse lisame kõigepealt käibevara.

    Käibevara on vara, mille saab kiiresti rahaks likvideerida. Siin on kirjed, mida kaalume jaotises “käibevara” -

    • Raha ja raha ekvivalendid
    • Lühiajalised investeeringud
    • Varud
    • Ostjad ja muud nõuded
    • Ettemaksed ja viitlaekumised
    • Tuletisinstrumendid
    • Jooksev tulumaksuvara
    • Müügiks hoitavad varad
    • Välisvaluuta
    • Avansskulud

    Vaadake Amazoni käibevara näidet -

    allikas: Amazon SEC Filings

    Püsivara on vara, mis tasub end ära rohkem kui aasta ja seda vara ei saa sularahas lihtsalt likvideerida. Põhivara nimetatakse ka põhivaraks. Pärast „käibevara” lisame ka „põhivara”.

    allikas: Amazon SEC Filings

    Jaotises „Põhivara” lisame järgmised kirjed -

    • Materiaalne põhivara
    • Heatahtlikkus
    • Immateriaalne põhivara
    • Investeeringud sidusettevõtetesse ja ühisettevõtetesse
    • Finantsvarad
    • Töötaja hüvitiste vara
    • Edasilükkunud tulumaksuvara

    Kui liidame „käibevara” ja „põhivara”, saame „varad kokku”.

    Kohustused

    Jällegi kohustuste osas on meil eraldi jaotised.

    Kõigepealt räägime lühiajalistest kohustustest.

    allikas: Amazon SEC Filings

    Lühiajalised kohustused on kohustused, mille saate lühikese aja jooksul ära maksta. Lühiajalised kohustused hõlmavad -

    • Finantsvõlg (lühiajaline)
    • Ostjad ja muud võlad
    • Eraldised
    • Viitlaekumised ja edasilükkunud tulud
    • Jooksvad tulumaksukohustused
    • Tuletisinstrumendid
    • Võlgnevused
    • Tasumisele kuuluvad müügimaksud
    • Tasutavad intressid
    • Lühiajaline laen
    • Pikaajaliste võlgade praegused tähtajad
    • Klient hoiab ette
    • Müügiks hoitava varaga otseselt seotud kohustused

    Vaatame Amazon.com praeguseid kohustusi.

    Nüüd vaatleme pikaajalisi kohustusi, mida nimetatakse ka pikaajalisteks kohustusteks.

    Pikaajalised kohustused on kohustused, mille ettevõte tasub pikas perspektiivis (rohkem kui 1 aasta pärast).

    Vaatame, milliseid kirjeid käsitleme "pikaajaliste kohustuste" all -

    • Finantsvõlg (pikaajaline)
    • Eraldised
    • Töötaja hüvitiste kohustused
    • Edasilükkunud maksukohustused
    • Muud võlgnevused

    Allpool on Amazoni pikaajalised kohustused.

    allikas: Amazon SEC Filings

    Kui summeerime „lühiajalised kohustused“ ja „pikaajalised kohustused“, saame „kohustused kokku“.

    Nüüd räägime "omakapitalist", mis kuulub kohustuste alla.

    Kas mäletate bilansi võrrandit?

    Varad = kohustused + omakapital

    Omakapital

    Omakapital on avaldus, mis räägib ettevõtte omakapitalist. Vaatame vormingut, et sellest paremini aru saada -

    allikas: Amazon SEC Filings

    Kui arvestame kokku "omakapitali" ja "kohustuste koguarvu", saame sarnase saldo, mille oleme kindlaks teinud jaotises "Varad kokku". Kui “varade kogusumma” ja “kohustuste kogusumma + omakapital” ei ühti, on mis tahes finantsaruandes kuidagi viga.

    Vaadake ka negatiivset aktsionäride omakapitali.

    Mis on konsolideeritud bilanss?

    Oletame, et teil on täieõiguslik ettevõte MNC Company. Nüüd nägite väikest ettevõtet BCA Company, mis võib aidata teil oma ettevõttele kaupu toota. Nii otsustate ettevõtte osta MNC Company tütarettevõttena.

    MNC ettevõttel on nüüd kolm võimalust.

    • MNC ettevõte võib lasta BCA ettevõttel iseseisvalt oma tegevust juhtida.
    • MNC ettevõte suudab BCA ettevõtte täielikult ära kasutada.
    • Lõpuks teeb MNC Company esimese ja teise võimaluse vahel midagi.

    Kuid üldtunnustatud raamatupidamispõhimõtted (GAAP) ei anna teile võimalust. GAAP järgi peab MNC Company käsitlema BCA Companyd ühe ettevõttena.

    Siin peate mõistma konsolideerimise väärtust. Konsolideerimine tähendab, et paneksite kokku kõik varad. Näiteks on MNC Company varad kokku 2 miljonit dollarit. MNC Company tütarettevõtte BCA Company varad on 500 000 dollarit. Seega paneb MNC Company konsolideeritud bilansis varade kogumahuks 2,5 miljonit dollarit.

    See sarnaneb igasuguste kirjetega, mis toimuvad iga ettevõtte bilansis.

    Vaadake ka USA GAAP-i ja IFRS-i

    Pöidlareegel

    Võite mõelda, kuidas otsustaksite, kas peaksite koostama konsolideeritud bilansi või mitte? Siin on rusikareegel, mida peaksite meeles pidama -

    Kui ettevõttele kuulub üle 50% teise ettevõtte aktsiatest, peaks endine ettevõte koostama mõlema ettevõtte kui ühe ettevõtte konsolideeritud finantsaruande .

    Mõiste "vähemusrahv"

    allikas: Walt Disney SEC Filings

    Kui ettevõttele kuulub 100% teine ​​ettevõte, pole selles mingit keerukust. Emaettevõte loob emaettevõtte ja tütarettevõtete konsolideeritud bilansi koos.

    Probleem tekib siis, kui emaettevõttele kuulub tütarettevõttest vähem kui 100%. Sellises olukorras konsolideerib emaettevõte bilansi nagu tavaliselt, kuid omakapitalis sisaldab emaettevõte väikest osa „vähemusosalus”. Idee on nõuda kõik varad ja kohustused ning anda midagi omakapitali tagasi.

    Näiteks kui ettevõttele kuulub 55% teisest ettevõttest, lisatakse omakapitali jaotises vähemusosalus (sarnases proportsioonis). Kuid kõiki varasid ja kohustusi võetakse 100% ulatuses.

    Vaadake ka seda vähemuste huvide üksikasjalikku juhendit.

    Konsolideeritud bilansi alternatiiv

    Mida teeb emaettevõte, kui talle kuulub vähem kui 50% teisest ettevõttest? Sel juhul ei loo emaettevõte konsolideeritud bilanssi. Pigem sisaldab emaettevõte ainult oma varasid, kohustusi ja omakapitali. Ja osa tütarettevõttest kui investeeringute osa varade jaotises.

    Oletame näiteks, et MNC Company omab 35% osalust BCA ettevõttes. Nüüd koostab MNC Company bilansi, mida ei ole konsolideeritud. Ja samal ajal ei muutu varad, kohustused ega omakapital. Kuid varade jaotises on investeeringute osakaal 35% (summa oleks sarnane).

    Peamised erinevused - bilanss vs konsolideeritud bilanss

    Bilansis ja konsolideeritud bilansis on vähe olulisi erinevusi -

    • Bilanss on aruanne, mis kajastab varade ja kohustuste vahelist tasakaalu. Teisalt on konsolideeritud bilanss bilansi pikendus. Konsolideeritud bilansis on tütarettevõtete varad ja kohustused ka emaettevõtte varade ja kohustuste hulgas.
    • Bilanss on finantsarvestuse kõigi nelja väljavõtte lihtsaim väljavõte. Konsolideeritud bilanss on seevastu kõige keerulisem.
    • Bilansi koostamiseks tuleb vaadata proovibilansi, kasumiaruannet, rahavoogude aruannet ning seejärel saab varade ja kohustuste tasakaalustamiseks hõlpsalt kokku võtta lehe kaks külge. Konsolideeritud bilanss võtab palju aega, sest see hõlmab lisaks emaettevõtte bilansile ka tütarettevõtte bilansi kirjeid. Sõltuvalt osaluse protsendist koostatakse konsolideeritud bilanss. Kui osalus on 100%, koostab emaettevõtja täieliku konsolideeritud bilansi. Kui see on väiksem kui 100%, kuid üle 50%, koostab emaettevõte bilansi erinevalt, lisades "vähemusosaluse".
    • Bilanss on kohustuslik. Kui teil on organisatsioon, peate finantsperioodi lõpus koostama bilansi. Seevastu konsolideerimisbilanss ei ole kohustuslik iga ettevõtte jaoks. Isegi emaettevõte, kellele kuulub vähem kui 50% osalus üheski teises ettevõttes, ei pea koostama konsolideeritud bilanssi. Konsolideeritud bilansi peab koostama ainult emaettevõte, kellele kuulub üle 50% osalus teises ettevõttes.
    • Kui saate aru bilansi mõistest, ei võtaks konsolideeritud bilansi õppimine palju aega. Konsolideeritud bilanss on vaid bilansi pikendus.
    • Bilanss ja konsolideeritud bilanss on mõlemad koostatud vastavalt GAAPi arvestuspõhimõtetele. Eesmärk on kaitsta investoreid igasuguste probleemide eest. Bilanss ja konsolideeritud bilanss on mõlemad valmis potentsiaalsetele investoritele õiget teavet avaldama, et nad saaksid teha mõistliku valiku, kas investeerida konkreetsesse ettevõttesse või mitte.

    Bilanss vs konsolideeritud bilanss (võrdlustabel)

    Võrdluse alus Eelarve Konsolideeritud bilanss
    1.    Definitsioon - bilanss vs konsolideeritud bilanss Bilanss on konkreetse perioodi oluline varade, kohustuste ja kapitali finantsaruanne. Konsolideeritud bilansis on kokku võetud ema- ja tütarettevõtte finantsküsimused.
    2.    Eesmärk Peamine eesmärk on näidata välistele sidusrühmadele täpset finantsseisundit. Peamine eesmärk on kajastada organisatsiooni ja selle tütarettevõtte täpset finantspilti.
    3.    Reguleerimisala Bilansimaht on piiratud ja kitsas. Konsolideeritud bilansi ulatus on palju laiem.
    4.    Võrrand Varad = kohustused + omakapital (Emaettevõtja + tütarettevõtja) varad = kohustused ((emaettevõte + tütarettevõte) + omakapital + vähemusosalus
    5.    Keerukus Bilansi koostamine on väga lihtne. Konsolideeritud bilansi koostamine on palju keeruline.
    6.    Ajakulu - bilanss vs konsolideeritud bilanss Bilanss ei vaja ettevalmistamiseks palju aega. Konsolideeritud bilansi ettevalmistamine võtab palju aega.
    7.    Põhimõisted Varad, kohustused ja omakapital. Varad, kohustused, aktsionäride omakapital ja vähemusosalus.
    8.    Kohandamine Bilansis on tasakaalustatud ainult ühe ettevõtte vara ja kohustused, kuna tütarettevõtet pole. Konsolideeritud bilansis on bilansis nii emaettevõte kui ka tütarettevõte.
    9.    Eeltingimus Iga ettevõte peab koostama bilansi. Ettevõte, mis omab rohkem kui 50% osalust mõnes teises ettevõttes, peab koostama konsolideeritud bilansi.

    Vaadake ka - õppige põhiraamatupidamist vähem kui 1 tunni jooksul.

    Järeldus - bilanss vs konsolideeritud bilanss

    Põhiline erinevus bilansi ja konsolideeritud bilansi vahel on see, et konsolideeritud bilansis on veel üks ettevõte (mida me nimetame tütarettevõtteks). Ja seetõttu läheb kogu protsess keeruliseks.

    Emaettevõttena võite otsustada teha teisiti (näiteks mitte koostada konsolideeritud bilanssi ja lasta tütarettevõttel oma äri ajada); kuid teid seovad GAAPi arvestuspõhimõtted. Ja sellepärast peate koostama konsolideeritud bilansi, kui teil on tütarettevõttes üle 50% osalus.

    Mis edasi?

    Loodan, et saite aru peamistest erinevustest bilansi ja konsolideeritud bilansi vahel. Milliste ettevõtetega kohtusite, kus analüüsisite kahte bilansitüüpi eraldi? Räägi mulle sellest kommentaarides!