Võrdlev kasumiaruanne (näited, analüüs, vorming)

Võrdlev kasumiaruanne on kasumiaruanne, milles käsitletakse kasumiaruande mitut perioodi ja võrreldakse neid üksteise kõrval, et lugeja saaks võrrelda eelmise aasta tulusid ja teha investeerimisotsuseid ettevõttesse investeerimise kohta.

Mis on võrdlev kasumiaruanne?

Võrdlev kasumiaruanne näitab mitme aruandeperioodi äritulemusi. See aitab sellise avalduse lugejal võrrelda erinevate perioodide tulemusi, et paremini mõista ja kasumiaruande reavariantide variatsioone üksikasjalikult analüüsida.

  • Võrdleva kasumiaruande vorming ühendab ühe kasumiaruande veergudena mitu kasumiaruannet, mis aitab lugejal suundumusi analüüsida ja erinevate aruandeperioodide tootlust mõõta.
  • Seda saab kasutada ka kahe erineva mõõdikut haldava ettevõtte võrdlemiseks. Selline analüüs aitab võrrelda tulemuslikkust teise ettevõttega, mille abil saab analüüsida, kuidas ettevõtted reageerivad turutingimustele, mis mõjutavad samasse tööstusharusse kuuluvaid ettevõtteid.
  • Seega on võrreldav kasumiaruanne oluline vahend, mille kaudu saab analüüsida ettevõtte (või näiteks erinevate ettevõtete äritegevuse) mitme aruandeperioodi tulemust, et mõista erinevaid tegureid, mis mõjutavad muutust perioodi jooksul. parem tõlgendamine ja analüüs.
  • See aitab ettevõtte erinevatel sidusrühmadel ja ka analüütikute kogukonnal analüüsida äriotsuste mõju ettevõtte ülemisele ja alumisele reale ning aitab välja selgitada erinevaid suundumusi perioodil, mis muidu oleks olnud keeruline ja aeganõudev.
  • Võrdlev kasumiaruanne näitab absoluutarvusid, absoluutarvude muutusi, absoluutandmeid protsentides ja ka protsentide suurenemist (või vähenemist) erinevatel perioodidel. Ühe hetktõmmise võrdleva kasumiaruande vormingu abil saab võrrelda ettevõtte tulemuslikkust erinevatel perioodidel ning kulude kirjete ja müügi muutusi saab hõlpsasti kindlaks teha.

Võrdleva kasumiaruande näide ja vorm

Mõistame näite abil võrdlevat kasumiaruannet.

ABC Limited on esitanud järgmise teabe oma kahe aruandeperioodi, st 2016. ja 2017. aasta kohta.

Koostage võrdlev kasumiaruanne ja tõlgendage põhilisi järeldusi.

ABC Limitedi võrdleva kasumiaruande vorming 2016. ja 2017. aastal lõppenud perioodi kohta

ABC Limited ülaltoodud võrdleva kasumiaruande põhjal saab analüüsida, kuidas müügi kasv (eelmise aastaga võrreldes 25%) on mõjutanud puhaskasumit (kasvas eelmise aastaga absoluutarvudes 100%) ja kuidas erinevad read esemed on andnud oma panuse. Põhianalüüs sisaldab järgmist:

  • Müügitulu kasvas perioodil 25%.
  • Brutokasumi suhe kasvas perioodil 25% -lt 28% -le.
  • Puhaskasumi suhe kasvas perioodil 6% -lt 9% -le.
  • Tulumaksukulu kahekordistus 00-lt 000-le ja intressikulud kasvasid 5,88%.

Seega näeme, kuidas võrreldav kasumiaruanne aitab välja selgitada kulude erinevate komponentide muutusi ja selgitada välja muudatuste põhjused, mis aitavad juhtkonnal tulevikus otsuste tegemisel.

Võrdleva kasumiaruande analüüsi tüübid

# 1 - horisontaalne analüüs

Üks populaarsemaid võrdleva kasumiaruande tehnikaid, mis näitavad summa muutust nii absoluut- kui ka protsentuaalselt ajavahemiku jooksul. See aitab hõlpsalt analüüsida suundumusi ja sellisena tuntud ka kui trendianalüüs. Horisontaalse analüüsi tehnika abil saab hõlpsalt jälgida kasvumustreid ja hooajalisust.

Allpool on kujutatud horisontaalset analüüsi näitav illustratsioon:

Colgate'i horisontaalne analüüs

Vaatame nüüd Colgate'i horisontaalse analüüsi näidet.

Leiame 2015. aasta müügitulu kasvutempo; valem on (Netokäive 2015 - Netokäive 2014) / Netokäive 2014. Samamoodi võime sarnase valemi abil leida ka teiste reaartiklite kasvumäärad.

Märgime järgmist -

  • 2014. ja 2015. aastal nägi Colgate tulude kasvu negatiivset.
  • Vastaval perioodil on vähenenud ka müügikulu.
  • Puhas sissetulek vähenes enim 2015. aastal, langedes 2015. aastal 36,5%.

# 2 - vertikaalne analüüs

Teine meetod, mis näitab võrdlevat kasumiaruannet ridade suhtelise suuruse osas, on vertikaalne analüüs. See tehnika võimaldab hõlpsalt võrrelda ka erineva suurusega ettevõtete kasumiaruandeid. See näitab kasumiaruande iga kirjet protsendina baasnäitajatest (mis on tavaliselt müügi näitaja) koos väljavõttega. Selle kohaselt kuvatakse kõik kasumiaruande komponendid protsendina müügist, nagu brutokasum, puhaskasum ja müügikulu jne, mis muudab selle kasutamise väga mugavaks ka siis, kui võrreldakse erinevaid, kuna see eemaldab suuruse eelarvamused ja muudab analüüs on sirgjoonelisem ja arusaadavam. Seda kasutatakse enamasti aruandeperioodi üksikute väljavõtete jaoks, kuid seda saab kasutada ka ajaskaala analüüsimiseks.

Allpool on kujutatud vertikaalset analüüsi näitav illustratsioon.

Colgate'i kasumiaruande vertikaalne analüüs

Allpool on ülevaade Colgate'i võrdlevast kasumiaruandest

  • Colgates on brutokasum olnud vahemikus 56–59%.
  • Müügi-, üld- ja halduskulud vähenesid 36,1% -lt 2007. aastal 34,1% -le 2015. aastal lõppenud aastal.
  • Põhitegevuse tulud langesid 2015. aastal märkimisväärselt.
  • Puhaskasum vähenes oluliselt, alla 10%.
  • Aastatel 2008–2014 oli maksumäär vahemikus 32–33%.

Eelised

  • See muudab analüüsid lihtsaks ja kiireks, kuna varasemaid näitajaid saab hõlpsasti võrrelda praeguste andmetega, ilma et oleks vaja viidata eraldi varasematele kasumiaruannetele.
  • See muudab erinevate ettevõtete võrdlemise samuti lihtsaks ning aitab analüüsida efektiivsust nii brutokasumi kui ka puhaskasumi tasandil.
  • See näitab kasumiaruande kõigi ridade protsendimuutusi, mis muudab ülemise rea (müük) ja alumise rea (puhaskasum) analüüsi ja tõlgendamise lihtsaks ja informatiivsemaks.

Puudused 

  • Võrdlevas kasumiaruandes esitatud finantsandmed on kasulikud ainult siis, kui nende aruannete koostamisel järgitakse samu arvestuspõhimõtteid. Juhul kui kõrvalekallet täheldatakse, ei täida selline võrdlev kasumiaruanne ettenähtud eesmärki.
  • Võrdlevast kasumiaruandest pole palju kasu juhtudel, kui ettevõte on hajutatud uuteks ärivaldkondadeks, mis on müüki ja kasumlikkust drastiliselt mõjutanud.