Fondi voogude aruanne (tähendus, näide) | Kuidas tõlgendada?

Mis on fondi voogude aruanne?

Fondivoogude aruanne on aruanne, milles võrreldakse kahte bilanssi, analüüsides fondide allikaid (võla- ja omakapital) ning fondide (varade) kasutamist ja erinevuste põhjuseid. See aitab ettevõttel näha läbi, kuhu nende raha on kulutatud ja kust raha on saadud (pikaajalised rahalised vahendid, mis on kogutud aktsiate, võlakirjade ja põhivara müügiga).

Nüüd vaatame fondivoogude aruande vormingut.

Fondivoogude aruande näide

Sellel on kolm eraldi väidet -

  1. Avaldus käibekapitali muutuste kohta.
  2. Operatsioonide vahendid.
  3. Fondivoogude aruanne.

Niisiis, alustame esimesest.

# 1 - avaldus käibekapitali muutuste kohta

Selles avalduses peate muutma käibekapitali muutusi. Käibekapital võrdub käibevarad, millest on lahutatud lühiajalised kohustused. Näeme vormingut ja näidet, kuidas seda tehakse.

Avaldus käibekapitali muutuste kohta

Andmed 31.03.2015 (USA dollarites) 31.03.2016 (USA dollarites) Suurenemine (USA dollarites) Vähenda (USA dollarites)
Käibevara -
Varud 120 000 150 000 30 000 -
Nõuded ostjate vastu 110 000 70 000 - 40 000
Sularaha ja pank 65 000 80 000 15 000 -
Saadaolevad arved 46 000 32 000 - 14 000
Avansskulud 13 000 16 000 3000 -
Käibevarad kokku (A) 354 000 348 000    
Lühiajalised kohustused -        
Võlgnevused 45 000 60 000        - 15 000
Maksmisele kuuluvad arved 30 000 25 000 5000 -
Tasumata kulud 11 000 12 000 - 1000
Lühiajalised kohustused kokku (B) 86 000 97 000    
Puhas käibekapital (A - B) 268 000 251 000    
Käibekapitali puhas langus - 17 000 17 000 -
Kokku 268 000 268 000 70 000 70 000

# 2 - väljavõte operatsioonide vahenditest

Seda tüüpi fondivoogude aruandes võtame arvesse jooksva aasta kasumit / kahjumit ja seejärel teeme mõned korrigeerimised (lisades tagasi amortisatsiooni, põhivara müügikahjumi jms) ning lahutame seejärel eelmise aasta kasumi / kahjumi .

Vaatame -

Avaldus operatsioonide vahendite kohta

Operatsioonide vahendid Summa (USA dollarites) Summa (USA dollarites)
Kasumi ja kahjumi kliimaseade seisuga 31.03.2016   250 000
Lisama:
Tehase amortisatsioon 13 000
Ehitiste amortisatsioon 11 000
Eelnevad kulud kantakse maha 5000
Põhivara müügi kahjum 4000
Reservi kantud summa 17 000
Kavandatud dividend 15 000
Tulumaksu eraldis 32 000
  98 000
  348 000
Vähem: kasumi ja kahjumi kliimaseade seisuga 31.03.2015   (150 000)
Operatsioonide vahendid   198 000

Selle avalduse võib alternatiivina valmistada ka “Korrigeeritud kasumi ja kahjumi kliimaseade”, kus saate arvesse võtta kõiki tööalaseid märkusi.

Räägime nüüd järgmisest avaldusest.

# 3 - Fondivoogude aruanne

See on kogu fondivoo lõplik aruanne.

Ja selle avalduse mõju nägemiseks võtame arvesse ülaltoodud väiteid. Üks asi, mida peate meeles pidama, on see, et kui rahakasutus arvestataks allikatest maha, peaks see vastama käibekapitali netokasvule / langusele.

Alustame.

Fondivoogude aruanne 31. märtsil 2016 lõppenud aastal

Andmed Summa (USA dollarites) Summa (USA dollarites)
Fondide allikad    
Operatsioonist saadavad vahendid (viide: teine ​​avaldus) 198 000
Põhivara müük 50 000
Uute aktsiate emiteerimine eelisaktsionäridele 100 000
Allikad kokku (A) 348 000
Fondide taotlused
Tehase ostmine 108 000
Ehitiste ostmine 42 000
Maksude tasumine 100 000
Dividendi maksmine 65 000  
Eelisaktsiate tagasivõtmine 50 000  
Taotlus kokku (B)   365 000
Käibekapitali puhas langus (A - B)   17 000