seychellesartprojects.org

Mis on maksuvaba?

Maksuvabastus on igasugune rahaline vabastus tuludest, varast või mis tahes tehingutest maksudest, mis muidu neilt võetakse, ja need vabastused kas võimaldavad maksudest täielikku vabastust või pakuvad vähendatud määrasid või võivad mõnelt osalt maksustada ainult üksustest.

Lihtsamalt öeldes tähendab see osa sissetulekust või kogu sissetulekut, mida ei maksustata sõltuvalt sissetuleku tüübist ega inimese olemusest. Teisisõnu arvatakse see tulu maksustatava tulu arvutamisel kogu teenitud tulust välja. Üldiselt annab valitsus sellise erandi konkreetse ettevõtte või elukutse reklaamimiseks või sotsiaal-majanduslikel põhjustel. Näiteks kui inimene ostab munitsipaalvõlakirju. Nendelt võlakirjadelt teenitud tulud on maksuvabad.

Maksuvabastuse vormid

Valitsus näeb ette erandeid erinevates vormides, mis on esitatud järgmiselt:

1. Maksuvabastusega - selle alusel saab inimene kasutada maksusoodustust sõltuvalt maksudeklaratsiooni staatusest, st maksumaksja kategooriast ja ülalpeetavate arvust.
2. Maksude mahaarvamine - valitsus lubab maksustatavast kogutulust maha arvata teatud tüüpi tulud või kulud, näiteks õppelaenu intressid, reisimine jne.
3. Maksukrediit - valitsus lubab maksu tasumist maksukrediidina edasi kanda, mida saab hiljem kasutada järgmisel majandusaastal. See mehhanism töötab, lahutades kogu maksukohustusest saadaoleva maksukrediidi summa.

Kõige tavalisemad maksuvabastused on järgmised: 1. Isiklik maksuvabastus, näiteks juhul, kui isik on abielus, esitab ühise deklaratsiooni, saab tema abikaasa vabastada sama maksustamisvormi alusel. 2. Erand põhineb sõltuvusel, st ühekordsel maksuvabastusel iga üksiku isiku jaoks.

Näited maksuvabastusest

Mõistame mõistet numbriliste näidete abil

Näide 1

Arvutage kogu maksustatav tulu ja hr Marc poolt makstav maks järgmise teabe põhjal: -

Selle maksuvabastusega Exceli malli saate alla laadida siit - maksuvabastuse Exceli mall

Antud maksumäär on 24%

Henry esitab järgmised tulude, kulude ja investeeringute allikad:

Henry annab ka järgmise teabe:

Lahendus:

Maksustatava tulu ja Henry poolt makstava maksu arvutamine

Näide 2

Arvutage kogu maksustatav tulu ja hr Marc poolt makstav maks järgmise teabe põhjal: -

Marc annab järgmised sissetulekuallikad:

Marc esitab ka järgmised üksikasjad:

Samuti antakse järgmine teave:

1. Maksumäär eraisikule on 22%
2. USA föderaalsete võlakirjade intressitulu on maksuvaba

Lahendus:

Maksustatava tulu ja makstava maksu arvutamine: -

Maksuvabastuse eelised

• Madal maksukoormus - üks olulisemaid eesmärke on vähendada maksukoormust teatud ettevõtte kategooriatele / üksuse vormile / suurendada üksikisiku kulusid abikõlbliku määratletud sektori suunas.
• Sotsiaalmajanduslikud eelised - valitsus annab tavaliselt erandi, et motiveerida inimesi kulutama konkreetsele sektorile või moodustama kindla kategooria äristruktuuri. Näiteks mittetulundusühing.
• Vähendab sissetuleku alahindamise tõenäosust - võttes arvesse erikulude, sissetulekute ja organisatsioonivormi erandit, ei tegele inimesed tulude omastamisega. See suurendab ka süsteemi läbipaistvust.

Maksuvabastuse puudused

• Vastavuskulud - maksuseaduste järgimise tagamiseks on vaja täita palju formaalsusi. See suurendab organisatsiooni kulusid.
• Aeg ja paberimajandus - täitmise tagamiseks lisab lisaks maksumusele ka aeg ja vaev erandi tingimuste täitmiseks.
• Sissetulekute / kulude omastamine - vähem maksmiseks maksavad inimesed mõnikord oma sissetulekut madalamale või kõrgemale poolele. Mõnikord ei täida (majandus) üksus vajalikke formaalsusi ja kasutab maksuvabastusi.
• Madalam maksude laekumine - vabastuse tõttu on valitsus tavaliselt madalam maksude kogumine. Vabastus vähendab otseselt netomaksukohustuse summat.

Tähtsad märkused

Maksuvabastused ei ole staatilised. Valitsus võib soovida propageerida ühte ettevõtlusvormi / sissetulekut täna ja teist. Näiteks kui valitsus tunneb vajadust suurendada konkreetse põllukultuuri tootmist, võib ta teha erandi sellisel põllumajandusel teenitud tulu suhtes. Kui valitsus tunneb, et tingimus on täidetud, võivad nad vabastuse tühistada.

Samuti, kui valitsus tunneb vajadust suurendada inimeste kulutusi konkreetsele sektorile, oletame näiteks ravikindlustuse kulusid, võib valitsus sellistele kulutustele maksuvabastuse anda. Maksuvabastuse vormid muutuvad ja varieeruvad ka organisatsiooni vormis. Näiteks sotsiaaltöö mittetulundusühing. Sellise organisatsiooni teenitud tulu on maksustamisest täielikult vabastatud.

Järeldus

Valitsus näeb ette mitmesuguses vormis maksuvabastuse, näiteks maksuvähendus, maksuvabastus, maksukrediit. Samuti põhinevad üksikisikule kõige levinumad maksuvabastused maksude esitamise staatusel, ülalpeetavate arvul jne. Riigi muutuvate nõuete kohaselt võib riik kehtestada maksuvabastusi erinevatele sissetulekutele, kulutustele, investeeringutele, ettevõtlusele, organisatsioonilistele vormidele, jne. Eelisega on maksuvabastuste kehtestamisel ka teatavad lüngad, nagu tulude, kulude, investeeringute jms omastamine, mis viib musta raha tekkimiseni.