Omakapitali bilansiline väärtus (valem, näide) | Kuidas arvutada?

Omakapitali bilansiline väärtus tähistab omakapitalist aktsionäridele kuuluvat fondi, mis on aktsionäridele jaotamiseks saadaval, ja see arvutatakse pärast ettevõtte kõigi kohustuste mahaarvamist kogu varast järelejäänud netosummana.

Mis on omakapitali bilansiline väärtus?

Mõiste “omakapitali bilansiline väärtus” viitab ettevõtte või ettevõtte omakapitalile, mis on summa, mida saab jaotada aktsionäride vahel, ja see võrdub aktsionäride enda varade summaga pärast kõigi kohustuste tasumist. .

Üldiselt mõjutab ettevõtte omaniku omakapitali tegevusala, kus see tegutseb, ning see, kui hästi ta saab oma varasid ja kohustusi hallata. Tegelikult on pöidlareeglina ettevõtted, kellel on tõenäoliselt hea tulemus ja mis teenivad suuremat kasumit, nende bilansiline väärtus, mis on madalam kui nende turuväärtus.

Ülaltoodud graafikult märgime, et Amazoni bilansiline väärtus on viimase 5 aasta jooksul kasvanud ja on praegu 43,549 miljardit dollarit.

Komponendid

Omakapitali bilansiline väärtus võib jagada neljaks peamiseks komponendiks, milleks on omaniku sissemakse, omaaktsiad, jaotamata kasum ja muu koondkasum. Vaatame nüüd kõiki komponente eraldi:

# 1 - Omanike panus (aktsia ja kapitali eest makstav täiendav osa)

Tavaline aktsia on aktsiakapital aktsiate nimiväärtuses ja täiendav sissemakstud kapital on nimiväärtusest suurem kapitali ületamine.

# 2 - riigikassa aktsiad

Mõnikord ostavad ettevõtted osa ujuvatest aktsiatest ettevõtte strateegia osana tagasi. Neid tagasiostetud aktsiaid ei tühistata, vaid ettevõte hoiab neid oma raamatupidamises omaaktsiatena.

# 3 - jaotamata kasum

See on ettevõtte kasumi osa, mida ettevõtte aktsionäridele dividendidena välja ei maksta. See koguneb teatud aja jooksul, kui ettevõte töötab hästi ja moodustab osa omakapitalist.

# 4 - muud üldised tulud

Muu koondkasum sisaldab peamiselt puhaskasumit vastavalt kasumiaruandele koos eelmise aasta akumuleeritud muu koondkasumiga.

Omakapitali valemi bilansiline väärtus

Selle arvutamiseks liidetakse omaniku kapitalimakse, omaaktsiad, jaotamata kasum ja kogunenud muud tulud. Matemaatiliselt on see esindatud järgmiselt:

Omakapitali valemi bilansiline väärtus = omaniku sissemakse + omaaktsiad + jaotamata kasum + kogunenud muud tulud

Näited omakapitali arvutuste bilansilisest väärtusest (Exceli malliga)

Näide 1

Võtame näiteks ettevõtte, mille nimi on RSZ Ltd. Vastavalt ettevõtte hiljuti avaldatud aastaaruandele on meile kättesaadav järgmine finantsteave. Arvestage antud teabe põhjal ettevõtte omakapitali bilansilise väärtuse arvutamine.

Ülaltoodud valemi põhjal saab RSZ Ltd omakapitali bilansilise väärtuse arvutada järgmiselt:

  • = 5 000 000 USD + 200 000 USD + 3 000 000 USD + 700 000 USD
  • = 8 900 000 dollarit

Seetõttu on ettevõtte põhikapital bilansipäeva seisuga 8 900 000 dollarit.

Näide 2

Ettevõtte ühise omakapitali kontseptsiooni mõistmiseks võtame praktilise näite Apple Inc. aastaaruandest, mis avaldati 29. septembril 2018. Kas arvutage Apple Inc. omakapitali bilansiline väärtus 29. septembril, 2018. Kättesaadav oli järgmine teave:

Ülaltoodud valemi põhjal saab arvutada järgmiselt:

  • = 40 201 miljonit dollarit + 0 dollarit + 70 400 miljonit dollarit + (3445 miljonit dollarit)
  • = 1,07,147 miljonit dollarit

Seetõttu oli Apple Inc. bilansiline väärtus 29. septembril 2018 1 077 147 miljonit dollarit.

Eelised

Vaatame nüüd raamatupidamisväärtuse eeliseid:

  • See aitab kindlaks teha, kas aktsia on alahinnatud või ülehinnatud, võrreldes seda turuhinnaga.
  • See näitab ettevõtte finantsolukorda, st positiivne väärtus näitab tervet ettevõtet. Seevastu negatiivne või kahanev väärtus on signaal nõrgast rahalisest seisundist.

Puudused

Vaatame nüüd raamatupidamisväärtuse puudusi:

  • Tavaliselt kajastatakse vara ajaloolises väärtuses, välja arvatud juhul, kui seda hinnatakse ümber, mis on tavaliselt turuväärtusest madalam ja alahinnab bilansilist väärtust.
  • Bilansilise väärtuse aruanded kvartali- või iga-aastase esitamise osana. Kuid avalduste avaldamine võtab aega ja sellisena saab investor ettevõtte bilansilisest väärtusest teada pärast märkimisväärse aja möödumist tegelikust sündmusest.
  • Immateriaalse vara mõju ei suudeta selle hindamise subjektiivse olemuse tõttu kajastada.

Järeldus

Omakapitali bilansiline väärtus on oluline mõiste, kuna see aitab tõlgendada ettevõtte või ettevõtte finantsseisundit, kuna see on järelejäänud vara õiglane väärtus pärast kõigi kohustuste tasumist. Analüütiku või investori vaatenurgast on seda parem, kui ettevõtte bilanss on turuhinnaga märgitud, st see kajastab varade ja kohustuste kõige praegust turuväärtust.