Piiratud sularaha (määratlus, näited) Kuidas see töötab?

Piiratud sularaha määratlus

Piiratud sularaha on see osa sularahast, mis on ette nähtud konkreetseks otstarbeks ja mida ei saa kohe üldiseks ärikasutuseks kasutada. Seda sularaha hoitakse tavaliselt spetsiaalsel kontol (deponeerimiskonto näide), nii et see jääb ettevõtte ülejäänud sularahast ja samaväärsest eraldi.

Laiemas tähenduses on see osa majandusüksusest, mis on tema valduses, kuid ei saa seda kohe kasutada. Selle asemel kehtivad selle osa sularahast eripiirangud, näiteks see on ette nähtud kasutamiseks tulevikus või ooteperioodiks. See võib tähendada sularahasummat ettevõttele minnes või sularaha enne kulutamist. Sellist sularaha pole praeguseks kasutamiseks saadaval. Seda ei loeta likviidsusallika osaks ja see on erinevate likviidsusnäitajate arvutamisel välistatud.

Piiratud sularaha näited

Arutleme järgmiste näidete üle.

  1. Tagatistena panditud summad .: Mõnikord lubavad mõned ettevõtted kindlustusseltsi kaetud riski vastu tagatisena teatud summa sularaha. Üldiselt hoiavad nad sellist sularaha eraldi deponeerimiskontol.
  2. Kohustuslikud hoiused keskpankades: see on kõige tavalisem piiratud sularaha sissemakse, kus pank peab hoiustama teatud summa sularaha keskpangas (RBI Indias) ja seda summat pole võimalik kasutada.
  3. Sissemaksed pensionikohustuste katmiseks . Konkreetsetes piirkondades asuvad ettevõtted säilitavad vahendeid, et katta osa töötajate hüvitistest, näiteks tulevaste maksete pensionid.

Piiratud sularaharaamatupidamine

Eelarve

Iga üksuse bilanss peab lisama kõik varad ja kohustused, sealhulgas raha ja raha ekvivalendid. Ettevõtted kajastavad sellist sularaha üldjuhul eraldi reana ettevõtte bilansis oleva raha ja raha ekvivalendi konto osana. Tavaliselt märgivad nad lisatud märkustes põhjuse, miks sularaha on piiratud. See võimaldab bilansil olla saldot seni, kuni sularaha tuuakse sisse või makstakse välja kuluna ja arvestatakse tavapäraselt.

Rahavoogude aruanne

Piiratud raha rahavoogude aruandes on veel üks finantsaruannete vorm, milles ettevõte kasutab sellise raha arvestamist ja oma raamatupidamise tasakaalus hoidmist.

Rahavoog viitab kiirusele, millega sularaha liigub ärisse ja sellest välja. Tavaliselt esitatakse sularaha ja raha ekvivalendi muutus rahavoogude aruande lõpus olevas lõplikus kooskõlastamises, kuna piiratud rahavoogude aruande eesmärk on selgitada, kuidas ja miks sularaha jääk liikus.

Kui on sularaha, mida bilansis ei esitata sularahajäägi osana, esitatakse piiratud sularaha muutus kas põhitegevuse rahas, investeerimistegevuse rahas. Või sularahas finantseerimistegevusest sõltuvalt sularaha bilansis hoidmise põhjusest.

Näiteks muutused sularahas, kuna laenude tagasimaksed on kajastatud finantseerimistegevuse rahavoogude all.

Hoiuste muutused, mis võetakse klientidelt vara moodustamiseks, on üldjuhul seotud põhitegevusega ja on seega kaetud põhitegevusega.

Kui eeldatavasti kasutatakse seda ühe aasta möödumisel bilansipäevast, tuleks see liigitada põhivaraks. Kui see eeldatavasti kasutatakse 12 kuu jooksul alates bilansipäevast, tuleks see liigitada käibevaraks.

Näide

Näide 1

ABC Inc. tegeleb suurte seadmete tootmisega. Ühelt oma kliendilt saab ta järgmise kolme kuu jooksul viimistlemiseks ja kohaletoimetamiseks vajaliku seadme tellimuse. Selle eest on klient teinud ABC-le ettemakse (tagatisraha). Vastavalt kliendilepingule peab ABC kandma selle deposiidi eraldi pangakontole. Seda ei saa kasutada enne, kui varustus saadetakse. Seda kliendilt saadud ettemaksu saab liigitada ABC bilansis piiratud sularahaks. Selle põhjuseks on asjaolu, et ettevõte ei saa seda kasutada enne, kui toimub mõni tulevane sündmus (varustuse vedu). Kui varustus on tarnitud, on see sularaha ettevõttele kättesaadav selle korrapäraseks kasutamiseks.

Näide 2

XYZ Inc. eraldab pikaajalise võla tasumiseks iga kuu teatud summa sularaha, mis tuleb tasuda kahe aasta jooksul. Eraldatud sularaha summa on olemuselt piiratud, kuna seda saab tulevikus kasutada ainult võlgade tagasimaksmiseks ja see tähendab seega piiratud sularaha. Kui saabub laenu arveldamise aeg, kasutab ettevõte võla tasumiseks piiratud vahendeid.

Saldo hüvitamine

Kompenseeriv saldo on minimaalne sularaha jääk, mida ettevõte peab hoidma kontol, mida peetakse peamiselt potentsiaalse või praeguse laenuandjaga sõlmitud lepingus. Kompenseerivat saldot kasutatakse tavaliselt panga kulude osaliseks kompenseerimiseks raha väljalaenamisel. Tavaliselt arvutatakse see laenuprotsendina. Näiteks nõustub ettevõte hoidma pangakontol 800 000 dollarit vastutasuks selle eest, et see pank pikendab 8 miljoni dollari suurust krediidilimiiti. Hüvitavaid saldosid peetakse sageli piiratud rahaks ja need tuleb kajastada ettevõtte bilansis.