Ühise suuruse bilansi analüüs (vorming, näited)

Mis on ühise suuruse bilansi analüüs?

Ühise suurusega bilanss viitab bilansikirjete protsentuaalsele analüüsile ühise näitaja alusel, kuna iga kirje esitatakse protsendina, mida on lihtne võrrelda, nagu iga vara on näidatud protsendina kogu varast ja iga kohustus on näidatud protsent kogu kohustustest ja sidusrühmade omakapitalist protsentides sidusrühmade kogu omakapitalist.

Ühtse suuruse väljavõtte bilansi koostamine on mugav, sest see aitab trendijoonte ülesehitamisel konkreetse ajaperioodi jooksul mustreid avastada. Lühidalt öeldes ei ole see lihtsalt bilansi täiendatud versioon iseenesest. Siiski kajastab see lisaks tavalisele arvväärtusele ka iga üksiku reaartikli protsendina varadest, kohustustest ja omakapitalist.

Näited tavalise suuruse bilansi analüüsi kohta

Võtame Apple Inc. näite, et näha viimase kolme aasta majandusarengu suundumusi.

Kogu summa miljonites

Näiteks on näha, et pikaajalised investeeringud on aastatel 2016-2018 suhteliselt vähenenud, samas kui lühiajalised kohustused on samal perioodil tõusutrendis olnud. Analüütik võib põhjalikumalt sukelduda, et teha kindlaks selle põhjus, et teha sisukam ülevaade.

Exceli malli valemiga üksikasjalik ekraanipilt

Colgate'i bilansi ühine suurus

  • Raha ja raha ekvivalentide osakaal kogu varadest kasvas oluliselt - 5,6% -lt 2008. aastal 8,1% -ni 2014. aastal.
  • Nõuete protsent vähenes 16,6% -lt 2007. aastal 11,9% -le 2015. aastal.
  • Varude protsent vähenes 11,6% -lt 9,9% -le.
  • Muu käibevara protsent kasvas viimase 9 aasta jooksul 3,3% -lt 6,7% -ni kogu varadest.

  • Kohustuste poolel on võlgnevused 9,3% kogu varadest.
  • Pikaajaline võlg on 2015. aastal märkimisväärselt tõusnud 52,4% -ni.
  • Mittekontrollivad osalused on samuti 9 aasta jooksul suurenenud ja on nüüd 2,1%

Eelised

  • See aitab väljavõtte lugejal mõista selgelt aruande iga üksuse suhet või protsenti protsendina ettevõtte koguvarast.
  • See aitab kasutajal välja selgitada trendi, mis on seotud iga üksuse protsentuaalse osaga varade poolel ja iga üksuse protsentuaalse osaga kohustuse poolel.
  • Finantstarbija saab seda kasutada ka erinevate üksuste finantstulemuste võrdlemiseks, kuna iga kirje on väljendatud protsendina varade kogumahust ja kasutaja saab hõlpsasti määrata vajaliku suhtarvu.

Puudused

  • Ühise suurusega bilanssi peetakse ebapraktiliseks, kuna iga kirje jaoks ei ole kinnitatud standardset proportsiooni kogu varaga.
  • Juhul, kui konkreetse ettevõtte bilanssi ei koostata aasta-aastalt järjepidevalt. Ühise suurusaruande bilansi võrdleva uuringu läbiviimine on eksitav.

Ühise suuruse bilansi analüüsi piirangud

  • See ei aita otsuste langetamisel, sest varade, kohustuste jne koosseisu kohta pole ühtegi heakskiidetud standardprotsenti.
  • Kui raamatupidamisaruannete koostamisel on raamatupidamispõhimõtete, -mõistete, -konventsioonide muutuste tõttu ebajärjekindlus, muutub ühine suurbilanss mõttetuks.
  • See ei edasta varade, kohustuste jms komponentide hooajaliste kõikumiste korral nõuetekohaseid andmeid. Seetõttu ei esitata aruannete finantstarbijatele tegelikku teavet.
  • Ei saa eirata aknakatte kahjulikke mõjusid finantsaruannetes ja kahjuks ei suudeta standardses suuruses bilansis sama tuvastada, et anda varade, kohustuste jms tegelikke positsioone.
  • Ettevõtte tulemuslikkuse hindamisel ei suudeta kindlaks teha kvalitatiivseid elemente, kuigi sama ignoreerimine pole hea tava. Kvalitatiivsete elementide näited võivad hõlmata kliendisuhteid, tööde kvaliteeti jne.
  • Nad ei saa mõõta ettevõtte maksevõimet ja likviidsuspositsiooni. See lihtsalt mõõdab varade, kohustuste jms erinevate komponentide protsentuaalset suurenemist või vähenemist. Teisisõnu, ühist suuruse saldot ei saa kasutada võla ja omakapitali suhte, kapitalisuhte, praeguse suhtarvu, likviidsuse määra, kapitali ülekandevõime määramiseks suhtarv jne, mida tavaliselt kasutatakse ettevõtte maksevõime ja likviidsuse kindlakstegemisel.

Järeldus

Kokkuvõtteks võib öelda, et ühine suurusbilanss hõlbustab sama ettevõtte aasta-aastase tootluse hõlpsat võrdlemist või erinevate erineva suurusega ettevõtete võrdlust. Täpsustamiseks saab kasutaja mitte ainult näha vaevata ettevõtte kapitali struktuuri jaotamist, vaid saab võrrelda neid protsente ka teiste ajaperioodide või teiste ettevõtetega. Samuti võimaldab see analüütikul võrrelda erineva suurusega ettevõtteid, olenemata nende suuruse erinevusest, mis on algandmetes sisseehitatud.