Mittetöötavad varad (tähendus) NPA näited pankades

Mis on mittetoimivad varad (NPA)?

Mittetöötavad varad (NPA) viitavad laenude ja ettemaksete liigitamisele laenuandja (tavaliselt pankade) raamatupidamisarvestusse, kus intresse ei maksta ja põhiosa on laekunud ning tähtaeg on tasumata. Enamasti on võlg klassifitseeritud NPA-deks, kus laenumaksed on tasumata olnud üle 90 päeva.

  • NPA liigitatakse üldjuhul panga bilansis ja NPA protsent kogu ettemaksest on muutunud pankade jaoks ülioluliseks suhtarvuks, mis peab enne tulemuste avalikustamist kontrollima.
  • Üle 90 päeva, kui makse on tingitud pankade laenudest ja ettemaksetest, liigutakse NPA-sse.
  • Iga laenu tähtajalehes / sanktsioonikirjas on üldjuhul mainitud makseviivituse periood, mille jooksul laen liigitatakse mittetöötavaks varaks.
  • Nagu me ülalt märkime, on Bank of America NPA umbes 4170 miljonit dollarit, mis on kogunenud 90 või enamaks päevaks.

Mittetoimivate varade (NPA) näide

Näiteks on ettevõte XYZ võtnud pangalt ADCB 100 miljoni dollari suuruse laenu, mille eest tuleb tasuda 5 aasta jooksul iga kuu 10 000 dollarit intressi. Nüüd, kui laenuvõtja maksehäire on kolm järjestikust kuud, st 90 päeva, peab pank klassifitseerima laenu selle majandusaasta bilansis mittetöötavaks varaks.

Mittetöötavate varade tüübid (NPA)

# 1 - tähtajalised laenud

Tähtajalist laenu, st tavalist vanilje võlgnevust käsitletakse NPA-na, kui laenu põhiosa või intressi osamakse on tasunud üle 90 päeva.

# 2 - sularahakrediit ja arvelduskrediit

Sularahakrediiti või arvelduskrediiti, kui maksetähtaeg ületab 90 päeva, saab käsitleda NPA-na.

# 3 - Põllumajanduse ettemaksed

Põllumajanduse ettemaksed, mille tähtaeg on ületanud rohkem kui kaks põllukultuuride hooaega lühikese põllukultuuriga või ühe põllukultuuri kestusega pika põllukultuuri korral.

Võimalik, et mitut tüüpi mitterahalisi teenusepakkujaid võib olla ka mitmesuguseid, sealhulgas eluasemelaenude hüpoteek, kodukapitalilaenud, krediitkaardilaenud ja mitte-krediitkaardivälised tasud, otsesed ja kaudsed tarbimislaenud.

Pankade NPA klassifikatsioon

Pangad liigitavad mittetöötavad varad järgmistesse nelja laia rühma:

# 1 - standardvarad

Tavavarad on need varad, mis on olnud NPA-d 12 kuud või vähem kui 12 kuud ja vara risk on normaalne

# 2 - mittestandardsed varad

Üle 12 kuu on NPA klassifitseeritud mittestandardsete varade alla. Sellistel ettemaksetel on tavapärasest suurem risk ja laenuvõtja krediidivõime on üsna nõrk. Pangad on üldiselt valmis selle varaklassi alla liigitatud laenusummade osas allahindlust tegema

# 3 - kahtlased võlad

Üle 18 kuu aja jooksul kuuluvad mittetöötavad varad kahtlaste võlgade kategooriasse. Kahtlased võlad ise tähendavad, et pank on oma ettemaksete sissenõudmisel väga kahtlane. Niisuguste ettemaksete kogumine on väga küsitav ja on kõige vähem tõenäoline, et laenusumma saab parteilt tagasi. Sellised ettemaksed seavad panga likviidsuse ja maine ohtu

# 4 - Kahjumivara

Mittetöötavate varade lõplik klassifikatsioon on kahjumvarad. Seda laenu tuvastab kas pank ise või väline audiitor või siseaudiitor kui seda laenu, mille puhul ei ole summa sissenõudmine võimalik, ja pank peab oma bilansis lööma. Sel juhul peab pank kogu laenusumma maha kandma või peab moodustama eraldise kogu summa kohta, mis tuleb tulevikus alla kanda.

Asjad, mida pangad peavad enne laenu ettemaksete tegemist meeles pidama

Pangad peavad enne laenu ettemaksete tegemist meeles pidama järgmisi asju:

# 1 - märk

Laenuvõtja iseloomu üle tuleb otsustada ja mõelda tuleb ettevõtte valmisolekul võlga tagasi maksta. Ettevõtte kohta õigesti arvamuse koostamisel tuleks arvesse võtta ettevõtte juhtimist, ajalugu, tulujuhtmeid, aktsiate tootlust ja meediakajastust

# 2 - tagatis

Hinnata tuleb panditud tagatise väärtust ning vara / vara nõuetekohane hindamine peaks toimuma, pidades silmas laenu ja väärtuse suhet

# 3 - mahutavus

Võime, mida pankur peaks analüüsima ettevõtte finantsaruandeid ja ettevõtte tulevasi tuluprognoose. Samuti tuleb enne ettemaksete tegemist õigete tagatiste saamiseks korralikult uurida olemasolevaid laenuandjaid, kes on juba ettevõtte bilansis

# 4 - seisund

Lõpuks tuleks silmas pidada üldist keskkonda ning turu ja tööstuse olukorda. Pank peaks kaaluma ja peab analüüsima üksikasjalikult väliseid ja sisemisi tegureid, mis võivad ettevõtet tulevikus mõjutada.

Suur krediidianalüüsiettevõte hindab kõiki ettevõtteid 4C parameetri järgi

Pangad on majanduse selgroog, mis peab selles dünaamilises ja väljakutsuvas keskkonnas pingutama. Õigete klientide ja äripartnerite valimine muudab majanduse jätkusuutlikuks ja päästab maailma järjekordsest 2008. aasta ülemaailmsest finantskriisist. Mittetöötavate varade puhul tuleks pankadele säilitada nõuetekohane strateegia ja piirangud, kui piiratud krediiti on saadaval ainult need ja seda saavad ainult need ettevõtted, kes seda väärivad.