seychellesartprojects.org

Mis on ühine suuruse avaldus?

Finantsaruannete ühine suurus on meetod, mida kasutatakse selleks, et teha kindlaks, kus ettevõte on oma ressursse rakendanud ja millises proportsioonis need ressursid jaotatakse erinevate bilansi- ja kasumiaruande kontode vahel. Analüüs määrab kindlaks iga konto suhtelise kaalu ja selle osa varade ressurssides või tulude genereerimises.

Ühises suuruses näidatakse finantsaruannete iga element (nii kasumiaruanne kui ka bilanss) protsendina teisest kirjest. Varad, kohustused ja aktsiakapital on esitatud protsendina varadest. Kasumiaruande puhul määratletakse iga tulude ja kulude element protsendina kogu müügist.

On kahte tüüpi ühiseid suuruse väljavõtteid - a) bilanss ja b) kasumiaruanne

# 1 - ühine bilansisuuruse väljavõte

Tavalise suuruse näitena võtame Tata grupi ettevõtete bilansi seisuga 30.09.2016.

Kui vaatame ainult ülaltoodud bilanssi, pole sellel suurt mõtet.

Lubage mul teisendada selle bilansi kõik elemendid protsendina summast “ Kokku”, mis on 119 020 (bilansi ühine suurus) . Siis kuvatakse bilanss järgmiselt -

Nüüd vaadake ülaltoodud bilanssi. Tundub palju intuitiivne, eks? Kui teostame ühtset suurust, annavad andmed rahalisi teadmisi.

Sellisel juhul teisendasime bilansi ühtse suuruse tegemiseks kõik bilansi elemendid protsendina koguarvust. -

Eraldi põhimõttel võime bilansist teha järgmised järeldused:

• Suurim osa on reservid ja ülejääk, mis on 58,3%. Ettevõttel on tohutult reserve.
• Selle ettevõtte võla ja omakapitali suhe on (19,6 ÷ 1) = 0,33, mis on madal. See tähendab, et ettevõte ei kasuta piisavalt võlga. Mida rohkem võlgu toob finantsvõimendust ja maksude kokkuhoidu.
• Suurem osa reservidest ja ülejääk investeeritakse pikaajalistesse investeeringutesse.
• Enamik pikaajalistest laenudest investeeritakse põhivarasse.
• Ettevõte investeeris valdavalt pikaajalistesse investeeringutesse kui praegustesse investeeringutesse.
• Ettevõte on märkimisväärne kapitalimahukas ettevõte investeeringuna põhivarasse (eriti põhivara on väga kõrge, mis on ligi 42,5%)
• Ettevõtte nõuded ostjate vastu on 0,7%, ostjate võlgnevused aga 5,6%. See tähendab, et ettevõte ei anna võlgnikele palju krediiti, samas kui ta naudib oma võlausaldajate krediidiperioodi.

Nagu eespool näha, võib ühine suuruse avaldus anda teile palju parema ülevaate ettevõtte finantsseisundist kui muidu sama vaadates.

Bilansi ühised suuruse avaldused erinevatel perioodidel

Ülaltoodud ühise suuruse näite jätkuna võrdleme nüüd sama ettevõtte kaheaastaseid bilansse.

Teisendame sama protsentuaalseteks ja tuletame mõned järeldused.

Pärast kaheaastase bilansi teisendamist võime selle tuletada.

• Reservid kasvasid 2015. aastaga võrreldes veidi, 2%. See tähendab, et kasumlikkus peab olema kasvanud.
• Pikaajalised laenud on vähenenud 1%; see tähendab, et mõned laenude tagasimaksed pidid olema juhtunud.
• Lühiajaliste laenude maht on suurenenud 1,7%.
• Varude tase jäi peaaegu samaks.
• Nõuded ostjate vastu on marginaalselt kasvanud.
• Aktsiakapital jäi samaks, mis tähendab, et uut kapitali emiteerimist ei toimu.

# 2 - kasumiaruande ühise suurusega aruanne

Teeme nüüd kasumiaruande ühise suuruse erinevatel perioodidel ja analüüsime seda nii iseseisva perioodi kui ka aastate lõikes. Järgneb Tata grupi ettevõtte P&L konto.

Ülaltoodud kasumiaruannet vaadates võib lennuk segadust tekitada. Konverteerime siis sama protsendi müügist või tegevuse kogutulu. (Kasumiaruande ühine suurus)

Järgmised järeldused võib teha pärast sama suurusega finantsaruannete teisendamist ja võrdlemist erinevate perioodide kohta.

• Valmistoodete, poolfabrikaatide ja muude toodete ostmine on vähenenud, kuna protsent langes 3,3% -lt 2015. aasta detsembris 1,4% -le 2016. aasta detsembris.
• Toormaterjali tarbimine ~ 23% juures püsib vastavalt varasemale trendile.
• Töötajate kulud vähenesid 2015. aasta detsembri 11% -lt 2016. aasta detsembri 8,5% -le
• Liiga elektrikulud vähenesid 2016. aasta detsembris 6% -lt 5% -le
• Kulud kokku vähenesid 2015. aasta detsembri 91,5% -lt 2016. aasta detsembri 82,2% -le
• Tulumaksukulu kasvas kolm korda 2015. aasta detsembri 1,6% -lt 2016. aasta detsembri 4,2% -le

Eraldi põhimõttel (st ühe perioodi analüüsimisel) saab teha järgmised järeldused.

• Tooraine on valmistamisprotsessis kõrge hind, mis moodustab ligi 23% igast müügist.
• 2016. aasta detsembri puhaskasumimarginaal on 8,5%
• Kuna PBT on 12,7% ja maksukulu 4,2% müügist, on ettevõtte maksumäär umbes 30%
• Ettevõttel on rohkem lõppvarusid kui algvarusid, kuna 2016. aasta detsembri varude muutused on negatiivsed.

Colgate'i kasumiaruande ühine suurusjärk

• Colgate'is märgime, et brutokasumi marginaal jääb vahemikku 56% -59%.
• Müük Üld- ja halduskulud vähenesid 36,1% -lt 2007. aastal 34,1% -le 2015. aastal lõppenud aastal.
• Põhitegevuse tulud langesid 2015. aastal märkimisväärselt.
• Puhaskasum vähenes oluliselt, alla 10%.
• Efektiivsed maksumäärad hüppasid 2015. aastal 44% -ni. Aastatel 2008–2014 oli see vahemikus 32–33%.

Colgate'i bilansi ühine suuruse avaldus

• Raha ja raha ekvivalendid suurenesid 2007. aasta 4,2% -lt 8,1% -ni kogu varadest.
• Nõuded vähenesid 16,6% -lt 2007. aastal 11,9% -le 2015. aastal.
• Varud vähenesid kokku 11,6% -lt 9,9% -le.
• Muu käibevara kasvas viimase 9 aasta jooksul 3,3% -lt 6,7% -ni kogu varadest.
• Kohustuste poolel on võlgnevused 9,3% kogu varadest.
• Pikaajaline võlg on 2015. aastal märkimisväärselt tõusnud 52,4% -ni.
• Mittekontrollivad osalused on samuti 9 aasta jooksul suurenenud ja on nüüd 2,1%

Eelised

• Erinevate ettevõtete kasumiaruandeid ja muid finantsaruandeid saab hõlpsasti võrrelda, isegi kui need on erineva suurusega. Näiteks Apple Inci ja Samsungi bilanssi saab pärast mõlema protsentuaalseks teisendamist hõlpsasti võrrelda.
• Ühe ettevõtte piires saab elementide aasta- või kvartalimuutusi hõlpsasti võrrelda. Näiteks võib Apple Inci erinevate aastate kasumiaruanne olla võrreldav, kui see teisendada protsentides. See annab suurepärase ülevaate selle kohta, kui suur müügitulu paranes või vähenes. Kui palju iga kulu liikus. Kui palju amortisatsioonikulu suurenes või vähenes.
• Edendab juhtkonna tõhusat otsustamist;

Ühise suurusega video