seychellesartprojects.org

Mis on sularahahaldus raamatupidamises?

See on sularaha optimaalse kasutamise protsess likviidsuse ja kasumlikkuse tagamiseks ning hõlmab sularaha nõuetekohast kogumist, investeerimist ja väljamaksmist. Sularaha on peamine vara, mida ettevõtted kasutavad oma kohustuste korrapäraseks täitmiseks.

Rahavoogude juhtimine on sularaha sisse- ja väljavoolu jälgimise mehhanism ettevõttes. Rahavoogude aruanne on peamine vahend rahavoogude juhtimise kindlakstegemiseks. See hõlmab äritegevuse käigus ning investeerimis- ja finantseerimistegevuse käigus saadud ja makstud raha.

Sularaha haldamise eesmärgid

• Sularahahaldus on kasulik sularahaeelarve koostamiseks ja sularahaprognooside tegemiseks.
• See aitab säilitada minimaalset sularahajääki.
• Seda kasutatakse likviidsuse ja kasumlikkuse tasakaalustamiseks.
• Alternatiivkulu väljaselgitamine ja vastavalt investeerimine.
• Kulude vähendamine;

Näited sularahahaldusest

Näide 1

Arvutitootmisettevõte Abc Limited kasutab tooraine ostmiseks tarnijat Alpha & Co. Alpha & Co on lubanud 30-päevase krediidi lubamist. Abc limitedil on saadaval 10 miljonit dollarit sularaharessursse ja pärast 30-päevast perioodi peab ta Alpha & Co-le maksma 2 miljonit dollarit. Pärast 30-päevast perioodi on aga investeerimisvõimalus 10 miljonit dollarit.

Kui ettevõte suudab tarnijatega uuesti kokku leppida, lubades pikema ajavahemiku, võimaldab maksmisega viivitamine ettevõttel investeerimisel kasutada sularaha ja maksta seejärel summa Alpha & Co-le hiljem tagasi muudest allikatest teenitud sularahast. Seega saab sularaha nõuetekohase haldamise abil kasutada nii investeerimisvõimalusi kui ka säilitada äritegevust.

Näide 2

Ettevõttel on varusid 120 päeva ja nõuded tasutakse 60 päeva jooksul. Maksetähtajad on 30 päeva. Ettevõte seisab silmitsi sularahakriisiga, kuna rahalised vahendid on võlgnikes ja varudes blokeeritud ning võlgnetavad võlad tuleb tasuda lühema aja jooksul.

Sularaha heaperemehelikuks haldamiseks peaks ettevõte kas kiirendama varude realiseerimist või võlgnikke; või peaks see võlausaldajatega maksetingimused uuesti läbi rääkima. Kui ettevõte seda ei tee, peaks ta puudujäägi täitmiseks raha laenama.

Näide # 3

Beta limited on kohustatud tasuma võlausaldajad 60 päeva jooksul ja annab klientidele 30-päevase krediidiperioodi. Samuti ei hoia see üle 10 päeva inventuuri. Kuidas peaks ettevõte rahavoogusid juhtima?

Kuna makse tehakse 60 päeva jooksul ning võlgnike ja varude realiseerimine toimub 40 päeva jooksul, on sularaha 20 päeva jooksul tühikäigul. Selle optimaalseks kasutamiseks peaks ettevõte leidma võimaluse investeerimiseks ja kasumlikkuse maksimeerimiseks.

Tähtsus

Ettevõte peaks tagama sularaha piisavuse praeguste kohustuste täitmiseks ja samuti tagama, et rahalisi vahendeid ei kasutataks piisavalt. See peab leidma tasakaalu likviidsuse ja kasumlikkuse vahel. Samuti sõltuvad ettevõtted suuresti võlgnikest ja kui võlg muutub halvaks, võib see mõjutada rahavoogusid. Seetõttu aitavad need ka ettenägematute kulude jaoks piisavate eraldiste määramisel.

Järgnevad on peamised eelised -

• Võimaldab sularaha piisavat kättesaadavust ärilistel eesmärkidel;
• See aitab planeerida kapitalikulusid.
• Võimaldab kasutamata võimalusi kasutada sularaha kasutamata.
• Hõlbustab investeeringuid;
• Ettevõtte ettevalmistamine ootamatuteks väljavooludeks;

Piirangud

• See on väga aeganõudev ja nõuab täpsustatud oskusi.
• See suurendab sularaha haldamiseks palgatud ekspertide haldus- ja konsultatsioonitasusid.
• Ettevõtte ressursside ja riskivõime puudumine.

Järeldus

• See haldab sularaha sisse- ja väljamakseid.
• See on sujuva äritegevuse juhtimise põhikomponent.
• Rahavoogude juhtimise põhieesmärk on leida tasakaal likviidsuse ja kasumlikkuse vahel.
• Rahavoogude aruanne on vahend, mis aitab välja selgitada rahavoogude juhtimise.