Nõuded ostjate vastu (määratlus, näited) Kuidas see töötab?

Mis on ostjate nõuded?

Nõuded ostjate vastu on summa, mille ettevõte on oma kliendile esitanud arve oma kaupade müümise või teenuste osutamise eest, mille eest kliendid ei ole seda summat veel tasunud ja mis on ettevõtte bilansis kajastatud varana.

Lihtsamalt öeldes on saadaolevad nõuded (majandus) üksuse bilansis raamatupidamiskanne, mis tekib kaupade ja teenuste krediidimüügi tõttu. Kuna (majandus) üksusel on selle summa suhtes õiguslik nõue oma kliendi vastu ja klient on kohustatud seda sama maksma, liigitub see (majandus) üksuse bilansis käibevaraks. Nõuded ostjate vastu ja ostjate arved on tööstuses omavahel asendatavad.

Sarnaselt võlgnevustega on ka ettevõttel nõudeid, mis ei ole ostjad, mis tulenevad tavapärase äritegevusega mitteseotud tehingutest.

Ostjate nõuded bilansis

Allpool on ettevõtte bilansi standardvorm.

allikas: Colgate SEC Filings

Üldiselt liigitatakse see bilansi käibevara alla.

Näide

ABC Corporation on elektriseadmeid tootev ettevõte. Selle müügitulu oli 18 miljardit dollarit 100 miljardit USA dollarit, 30% müügist krediidiga oma äriklientidele. Selle bilansi tehingu ostjate vastu esitatavate nõuete arvestuskanne on järgmine:

 Ülaltoodud näites esitatud ostjate nõuded arvutatakse allpool:

 

Selles näites kirjendatakse ostjate nõuded bilansis käibe varade osas 30 miljardi USA dollarina. 

Miks on ostjate nõuded kriitilised?

Püüan demonstreerida, miks võlgnevused on ettevõtete likviidsuse seisukohalt väga kriitilised ja paljudest aegadest saab ainus põhjus, miks ettevõtted pankrotti saavad. Ettevõtte likviidsusanalüüs hõlmab ettevõtte lühiajalisi finantspositsioone ja tema võimet maksta oma lühiajalisi kohustusi.

Üks olulisemaid mõõdikuid, mida me ettevõtete likviidsuspositsioone analüüsides vaatame, on sularaha konverteerimise tsükkel. Raha ümberarvestustsükkel on päevade arv, mis ettevõttel kulub oma varude rahaks muutmiseks.

Ülaltoodud pilt selgitab seda üksikasjalikumalt. Ettevõtte jaoks algab see varude ostmisega, mis võib olla sularaha või krediidi ost. Ettevõte muudab selle varude valmistoodanguks ja teeb sellest müüki. Müük toimub sularahas või krediidis. Krediidiga tehtud müük kirjendatakse ostjate vastu. Seega on sularaha ümberarvestamise tsükkel päevade koguarv, mis kulub ettevõttel oma varude ümberarvestamiseks lõplikuks müügiks ja sularaha realiseerimiseks.

Sularaha ümberarvestustsükli arvutamise valem on järgmine:

Ülaltoodud valemi põhjal on ilmne, et märkimisväärselt suurema ostunõuete osakaaluga ettevõttel on päevadest suuremad nõuded ja seetõttu suurem sularaha konverteerimise tsükkel.

Märkus: Muidugi sõltub sularaha ümberarvestamise tsükkel kahest muust tegurist, mis on ka tasumata päevade varud ja tasumata võlgad. Nõuete mõju selgitamiseks oleme siin aga kaks ülejäänud parameetrit ükskõikseks jätnud.

Ettevõtte suurem sularaha ümberarvestustsükkel võib viia käibekapitalilaenu nõude märkimisväärse suurenemiseni, et rahuldada ettevõtte lühiajalist igapäevase tegevuse nõudlust. Kui selline nõuete tase on jõudnud murettekitava tasemeni, võib see ettevõttele tekitada tõsiseid probleeme, tekitades lühiajalisi likviidsusprobleeme, kus ettevõte ei suuda oma lühiajalisi kohustusi rahastada ja mis võib veelgi viia ettevõtte tegevuse peatamiseni.

Käibekapitali laenu hindamise oluline osa

Ettevõte kasutab käibekapitali laene, et täita oma igapäevase tegevuse lühiajalisi nõudeid. Käibekapitali piirmäära hindamise teostavad laenuandjad, võttes arvesse kogu ettevõtte käibevara. Kuna nõuded moodustavad olulise ja märkimisväärse osa kogu ettevõtte käibevarast, on laenuandjate jaoks ettevõtte käibekapitali piirmäärade kinnitamiseks ülitähtis juurdepääs nii ostunõuete tasemele kui ka nõuete kvaliteedile.

Analüüs ja tõlgendamine

Ostjate nõuete likviidsusanalüüsi ja tõlgendamist tuleks alati uurida konkreetse tööstusharu kontekstis. Teatud tööstusharud tegutsevad keskmises, kus on palju nõudeid. Selle tüüpiline näide on Indias tegutsevad elektritootmisettevõtted, kus nõuete tase on väga kõrge ja tootmisettevõtete saadaolevad päevad varieeruvad vahemikus üks kuu kuni üheksa (9) kuud.

Teiselt poolt tegutsevad mõned ettevõtted ostunõuetega praktiliselt väga vähe või üldse mitte. Ettevõtetel, kes tegutsevad ja on tasuliste teede projektide arendajatel ja operaatoritel, on võlgnevusi väga vähe, kuna nende tulu on teel sõitjate tasuliste maksude kogumine. Nad koguvad teekasutajatelt teemaksu siis, kui nad tasulisest väljakust mööduvad.

Nii et sisuka analüüsi jaoks tuleks vaadata vastava tööstusharu 4-5 parima ettevõtte nõuete taset. Kui teie sihtettevõttel on võrreldes sellega suuremad nõuded, kui see teeb midagi valesti kas ärimudeli või kliendi / kliendi sihtimise või stiimulite osas seoses krediidimüügiga müügi edendamiseks.

Kokkuvõtteks võib julgelt eeldada, et madalam nõuete tase ja saadaolevate päevade arv on parem ettevõtte likviidsuspositsioon.