Pro Forma rahavoogude aruanne (tüübid, näide, eelis, piirangud)

Pro forma rahavoogude aruanne viitab majandusüksuse koostatud rahavoogude aruandele, et koostada prognoosid rahavoogude ja rahavoogude suuruse prognoosidest, mis neil tulevikus eeldatavasti on erinevatest tegevustest, mis hõlmavad põhitegevust, investeerimistegevust ja finantseerimistegevus.

Mis on Pro Forma rahavoogude aruanne?

Pro Forma rahavoogude aruanne on populaarne raamatupidamistava, mis kajastab ettevõtte koostatud vabatahtlikku avaldust finantsprognooside esitamiseks. Seda saab määratleda kui tulevaste perioodide eeldatavat rahasissetulekute ja väljavoolude tõenäolist summat kindla aja jooksul.

  • Pro forma formaalse rahavoogude aruande saab välja töötada iga-aastase eelarve koostamise või prognoosimise osana või selle võib koostada osana konkreetsest rahakäibeteabe taotlusest, mida potentsiaalsed investorid või ettevõtte juhtkond tulevaste otsuste tegemiseks nõuavad.
  • See mängib olulist rolli ka uutes ettevõtetes, alustavatel ettevõtetel või VKEdel kavandamise etapis, kuna need võimaldavad ettevõtte juhtimist tulevikus esindada. See võib aidata krediidiandjatel tuvastada ja pakkuda sellist äri, mis ei pruugi täna toimida, kuid tulevikus võib olla järgmine kasvulugu.
  • Pro forma rahavoogude aruanne peab põhinema objektiivsel ja usaldusväärsel teabel, et luua täpne prognoos finantsvajadustest ja -seisundist, mis aitab investoreid veenda.

Pro Forma rahavoogude aruande näide

Vaatleme näiteks hüpoteetilise ettevõtte järgmisi finantsnumbreid

Antud stsenaariumi kohaselt peaks müügitulu eeldatav tulumaks olema 23,31%, mis on viimase viie aasta keskmine. See on prognooside ideaalne esitus pro forma rahavoogude aruande kohta.

Samamoodi võib eelmise aasta suundumuste kohaselt müügi amortisatsiooni prognoosida 4,49% -ni ja netokäibekäivet müügilt 7,08% -ni. Nendele hinnangutele tuginedes saab Pro forma rahavoogude aruande koostada 2018. aasta analüüsiks

Nende arvude põhjal saab ettevõte veenduda jooksva majandusaasta lõpus tema käsutuses olevas rahakäibes.

Pro Forma rahavoogude aruande tüübid

Seda saab valmistada lühikeseks, keskpikaks ja pikaks ajaks, lähtudes juhtkonna nõudest.

# 1 - lühiajaline

Lühiajaliste aruannete koostamine toimub kuu, nädala või päeva kaupa. Nende eesmärk on teha lühiajalisi otsuseid. St igapäevased tegevusotsused, näiteks kulude eelarvestamine, ajutise sularahapuudujäägi kavandamine jne.

# 2 - keskmise tähtajaga

Keskpika perioodi aruannete koostamine kestab kuni aasta. Nende aruannete eesmärk on teha otsuseid vaadeldava majandusaasta kohta, näiteks tulude, kasumi jms hinnang. Seda tüüpi aruannete eesmärk on täita keskmise tähtajaga eesmärke.

# 3 - pikaajaline

Pikaajaliste aruannete koostamine kestab üle aasta. Neid avaldusi kasutatakse juhtkonna ja investorite pikaajaliste investeerimis- ja strateegiliste otsuste vastuvõtmiseks. Kapitali rahastamise otsus, uute ettevõtmiste asutamine jne põhinevad pikaajalistel pro forma rahavoogude aruannetel.

Eelised

Allpool on toodud pro forma rahavoogude aruande mõned olulised eelised

# 1 - Äri planeerimine

Pro forma rahavoogude aruanded aitavad äri planeerida ja kontrollida. Need avaldused aitavad juhtkonnal oma äristrateegiaid ja alternatiivseid äriplaane võrrelda. Prognoositud arvude analüüsimine aitab otsustada, mis ettevõtet kõige paremini teenib, kuna see on kasulik sularahapuuduse peatseks hindamiseks.

  1. See aitab kavandada välditavate kulutuste vähendamist.
  2. Tulevaste investeerimisotsuste langetamine sularaha liigse kättesaadavuse korral;
  3. See on kasulik ettevõtte tegevuse kavandamisel ja ettevõtte finantsseisundi ennetamisel.
  4. Anorgaaniliste kasvuväljavaadete ja nende mõjude, näiteks ühinemiste, omandamiste või ühisettevõtete tuvastamine;

# 2 - finantsmudelid

Pro forma rahavoogude aruanded aitavad teha matemaatilisi arvutusi ja luua finantsmudeleid. Nii loodud stsenaariumid aitavad:

  1. Erinevate eelduste testimine, mis võivad pakkuda erinevaid müügi- ja tootmiskulude stsenaariume.
  2. Tulevaste äriplaanide kvantifitseerimine ja mõju tulevastele hindamistele;
  3. Tööjõu, materjalide ja üldkulude muutujate mõju uurimine;

Piirangud

Järgnevalt on toodud mõned selle mehhanismi piirangud.

  • See ei pruugi olla suunatud välisturu jõudude mõjudele. Kuna need avaldused põhinevad hinnangutel, ei pruugi see haarata ettevõtte majandust mõjutavaid väliseid jõude. Organisatsiooni mõjutavad mitmed sellised välised tegurid, nagu maksumäära struktuuri muutused, toorainehindade muutused turutingimustest, inflatsioonist, majanduslangusest, intressimäärade muutustest, tehnoloogilistest muutustest jne. Need aspektid mõjutavad suuresti ettevõtte finantsaruandeid.
  • Mõnikord võib see valede hinnangute tõttu anda eksitavaid tulemusi. Kuna pro forma rahavoogude aruanne põhineb ettevõtte varasema tootluse hinnangul, ei pruugi see anda täiuslikku tulevikupilti, mille tulemuseks võivad olla valed hinnangud. Sellistes olukordades võib pro forma rahavoog anda eksitavaid ja ebausaldusväärseid tulemusi.

Järeldus

See on finantsplaneerimise ja prognoosimise lahutamatu osa. Juhtkond kasutas neid strateegiliste algatuste kvantifitseerimiseks, olenemata ettevõtte või selle tütarettevõtte suurusest. Kuigi pro forma ei paku garantiid, näitab see õigesti tehes, et juhtkond on oma kodutöö teinud tööstusharu standarditel põhinevate täpsete eeldustega. Kuna pro forma rahavoogude aruanded on hinnangulised, on need paindlikud ja korrigeerimisi tehakse vastavalt vajadusele. Ei saa kindlaks teha, kas ettepanekud on investorite tehtud või muud ideed, mis kohandavad kulusid, esindades seega dünaamilist olemust.