seychellesartprojects.org

Peamine erinevus proovisaldo ja bilansi vahel on see, et proovisaldo on raamatupidamise aruanne, kus ettevõtte eri pearaamatu lõppsaldod esitatakse deebetveerus või kreeditveerus, samas kui bilanss on üks finantsaruannetest ettevõtte aktsiakapital, kohustused ja varad teataval ajahetkel.

Proovibilansi ja bilansi erinevused

Proovisaldo vs bilanss - põhimõtteliselt on proovisaldo sisedokument. Ja bilanss on valmis ettevõtte finantsasjad välistele sidusrühmadele avalikustama.

Lihtsamalt öeldes on bilansiks proovibilansis kirjendatud kontode laiendus. Kui hakkate bilanssi õppima, antakse teile proovisaldo ja teil palutakse koostada bilansi vorming, kasutades proovibilansis mainitud kontosid.

Kui soovite proovisaldot mõista, peame alustama deebetist, krediidist, päevikust ja pearaamatust. Kui need neli mõistet seeditakse, muutub proovitasakaal lihtsaks.

Proovibilansi põhjal saame koostada bilansi, mille koostame selles artiklis.

Proovisaldo vs bilansi infograafika

Proovisaldo ja bilansi vahel on palju erinevusi. Vaatame -

Mis on proovisaldo?

Proovisaldo on kõigi lõppsaldode summa, mis võetakse otse pearaamatu kontodelt, et näha, kas deebet ja krediidi kogusumma on võrdsed või mitte. Kui deebetjäägid ei ühti krediidisaldodega, peab raamatupidaja uurima, kas salvestamisel on viga või mitte.

Kui saate aru deebetist, krediidist, päevikust ja pearaamatust, on proovisaldo nii lihtne, kui võite ette kujutada.

Samuti võite vaadata seda põhjalikku artiklit teemal Kuidas proovisaldot raamatupidamises ette valmistada?

Nii et me õpime need neli mõistet kõigepealt, enne kui läheme näidete proovisaldo vormingusse.

Deebet kreedit

Deebet ja krediidi lihtsad reeglid on järgmised. Kõigi tehingute tulevikus registreerimiseks peate neid reegleid meeles pidama.

• Varade / kulude suurenemisel ja kohustuste / tulude vähenemisel debiteerige kontot.
• Krediteerige kontot, kui varad / kulud vähenevad ja kohustused / tulud suurenevad.

Selle illustreerimiseks võtame näite.

Oletame, et hr M müüb toodet sularahas.

Siin on meil kaks kontot - "müük" ja "sularaha".

„Müük“ on tulukonto ja „sularaha“ on varakonto.

Järgides deebet- ja krediidivalemit, saame sellele tehingule läheneda.

Esiteks, hr M müüb toodet tähendab; tema tulud suurenevad. See tähendab, et müügi konto suureneb. Ja kui ta saab pakutava toote asemel sularaha; suureneb ka sularaha konto.

Debiteerimise ja krediteerimise reegli kohaselt debiteerime kontot vara suurenemisel ja krediteerime kontot, kui tulud suurenevad.

Nii debiteeritakse siin sularaha ja krediiti müügi eest.

Vaadake ka seda üksikasjalikku artiklit Debit vs Krediit.

Päevikukiri

Kui said deebetist ja krediidist aru, on päeviku sissekanne lihtne. Ajakirja sisestamise süsteemis peate lihtsalt deebet- ja krediidikontod õiges järjekorras registreerima.

Võtame selle illustreerimiseks lihtsa näite.

Näide päeviku sissekandest

Ettevõttesse investeeritakse rohkem kapitali sularahana.

Siin on sularaha varakonto ja kapital on kohustuskonto ning mõlemad suurenevad.

Debiteerimise ja krediteerimise reegli kohaselt krediteerime „kohustuse” konto suurenemise korral kontot ja kui „varakonto“ arv väheneb, debiteerime konto.

Kogu ajakirja sissekanne oleks -

Sularaha kliimaseade …… deebet

Kapitali kliimaseadmele …… krediit

Pearaamatu kanne

Võtame sama näite ja salvestame pearaamatu sisestussüsteemi.

Pearaamatu kanne salvestatakse vormingus “T”.

Vaatame, kuidas see on tehtud.

Ajakirja sissekanne oli -

Sularaha kliimaseade ... ... deebet ... .. 10 000 dollarit -

Kapitali kliimaseadmele …… krediit ... - 10 000 dollarit

Deebet                                                      arvelduskontole                                                     Credit

Kapitalikontole	10 000 dollarit
		Tasakaalu järgi c / f	10 000 dollarit

Deebet                                                  Capital konto                                                     Credit

		Sularahakonto järgi	10 000 dollarit
C / f tasakaalustamiseks	10 000 dollarit

Katsetasakaalu tutvustus

Eelmises näites saime teada kassakonto ja kapitalikonto lõppjäägi. Need lõppsaldod kuvatakse raja tasakaalus.

Ja see näeb välja järgmine -

MNC Co proovisaldo aasta lõpuks

Andmed	Deebet (summa dollarites)	Krediit (summa dollarites)
Sularahakonto	10 000	-
Kapitalikonto	-	10 000
Kokku	10 000	10 000

Ajutine konto

See on proovisaldol olev ajutine konto.

Selle konto loomise eesmärk on proovisaldo ajutine tasakaalustamine kuni vea avastamiseni.

Kui proovisaldol näeksite vahekontot, teadke, et kas deebetjääk või kreeditjääk ei sobi teisega.

See ajutine konto on loodud, kuna õiget kontot ei saa enne vea avastamist tuvastada.

Siin on näide vahekontost -

MNC Co proovisaldo aasta lõpuks

Andmed	Deebet (summa dollarites)	Krediit (summa dollarites)
Sularahakonto	10 000	-
Müügikonto	-	60 000
Võlgniku konto	40 000	-
Võlausaldaja konto	-	25 000
Palgakonto	15 000	-
Reklaamikonto	10 000	-
Kapitalikonto	-	10 000
Ajutine konto *	20 000	-
Kokku	95 000	95 000

* Märkus. Kuna deebetjääk on väiksem kui krediidisaldo, lõime deebet- ja krediidisaldode katteks ajutise konto, kuni vea leiame.

Proovisaldo näide ja formaat

Selles jaotises vaatleme täielikku proovisaldot ja seejärel järgmises jaotises "Mis on bilanss?" teeme sellest bilansi.

ABC Co proovisaldo aasta lõpu seisuga

Andmed	Deebet (summa dollarites)	Krediit (summa dollarites)
Sularahakonto	45 000	-
Pangakonto	35 000	-
Investeerimiskonto	100 000	-
Varustuskonto	30 000	-
Tasumata kulud	-	15 000
Avansskulud	25 000	-
Võlgniku konto	40 000	-
Võlausaldaja konto	-	25 000
Omakapital	-	210 000
Pikaajalise võla konto	-	50 000
Tehase ja masinate konto	45 000	-
Jaotamata kasum	-	20 000
Kokku	320 000	320 000

Mis on bilanss?

Bilanss tasakaalustab kahte poolt - varasid ja kohustusi.

Näiteks võttis MNC Company pangast 20 000 dollari suuruse sularahana laenu. Selle tehingu mõju oleks kahel poolel -

• Esiteks hõlmaks varade poolel 20 000 dollari suurust “sularaha”.
• Ja siis kohustuse poolel on 20 000 dollari suurune “võlg”.

Näete, et tehingul on kaks tagajärge, mis tasakaalustavad üksteist. Bilansis tasakaalustuvad need kaks kontot.

See on bilansist arusaamise väga kõrge tase.

Saame aru igast kontseptsioonist bilansi all.

Varad

Vaatame kõigepealt varasid.

Varade all kaalume kõigepealt käibevara.

Käibevara on vara, mille saab hõlpsasti likvideerida rahaks. Siin on kirjed, mida võime kaaluda jaotises "käibevara" -

• Raha ja raha ekvivalendid
• Lühiajalised investeeringud
• Varud
• Ostjad ja muud nõuded
• Ettemaksed ja viitlaekumised
• Tuletisinstrumendid
• Jooksev tulumaksuvara
• Müügiks hoitavad varad
• Välisvaluuta
• Avansskulud

Vaadake käibevara näidet -

	L (USA dollarites)	O (USA dollarites)
Sularaha	3500	2600
Sularaha ekvivalent	1900	1900
Nõuded ostjate vastu	2400	2200
Varud	1400	1200
Käibevara kokku	9200	7900

Pärast käibevara vaatleme põhivara, mida nimetatakse ka põhivaraks. Need varad tasuvad ära enam kui ühe aasta.

Jaotises „Põhivara” lisame järgmised kirjed -

• Materiaalne põhivara
• Heatahtlikkus
• Immateriaalne põhivara
• Investeeringud sidusettevõtetesse ja ühisettevõtetesse
• Finantsvarad
• Töötaja hüvitiste vara
• Edasilükkunud tulumaksuvara

Kui liidame „käibevara” ja „põhivara”, saame „varad kokku”.

Kohustused

Kohustuste jaotises räägime kõigepealt lühiajalistest kohustustest.

Lühiajalised kohustused on kohustused, mille saab aasta jooksul ära maksta. Arvestame lühiajaliste kohustuste all järgmisi punkte -

• Finantsvõlg (lühiajaline)
• Ostjad ja muud võlad
• Eraldised
• Viitlaekumised ja edasilükkunud tulud
• Jooksvad tulumaksukohustused
• Tuletisinstrumendid
• Võlgnevused
• Tasumisele kuuluvad müügimaksud
• Tasutavad intressid
• Lühiajaline laen
• Pikaajaliste võlgade praegused tähtajad
• Klient hoiab ette
• Müügiks hoitava varaga otseselt seotud kohustused

Vaatame lühiajaliste kohustuste vormingut -

	L (USA dollarites)	O (USA dollarites)
Võlgnevused	4100	2500
Kehtivad maksmisele kuuluvad maksud	1700	1400
Jooksvad pikaajalised kohustused	2900	1000
Lühiajalised kohustused kokku	8700	4900

Nüüd räägime pikaajalistest kohustustest.

Pikaajalised kohustused sisaldavad järgmisi kirjeid -

• Finantsvõlg (pikaajaline)
• Eraldised
• Töötaja hüvitiste kohustused
• Edasilükkunud maksukohustused
• Muud võlgnevused

Kui liidame „lühiajalised kohustused“ ja „pikaajalised kohustused“, saame „kohustused kokku“.

Kui nüüd meenub bilansi võrrand, mis on -

Varad = kohustused + omakapital

Ülaltoodud võrrandi täiendamiseks vaatame nüüd omakapitali.

Omakapital

Siin on omakapitali formaat. Kui seda vormi mäletate, oleks aktsionäride omakapitali aruande koostamine lihtsam -

Omakapital
Sissemakstud kapital:
Ühine aktsia	***
Eelistatud aktsia	***
Täiendav sissemakstud kapital:
Ühine aktsia	**
Eelistatud aktsia	**
Jaotamata kasum	***
(-) omaaktsiad	( ** )
(-) tõlkreserv	(**)

Kui liidame „kohustuste kogusumma” ja „omakapitali”, võrdsustame kogusumma kogu varade kogusummaga.

Bilansi näide

Nüüd läheme tagasi ja vaatame eelmises jaotises nähtud proovisaldot. Sellest proovibilansist moodustame nüüd bilansi.

Ettevõtte ABC bilanss

	2016 (USA dollarites)
Varad
Sularaha	45 000
Pank	35 000
Avansskulud	25 000
Võlgnik	40 000
Investeeringud	100 000
Varustus	30 000
Plant & Machinery	45 000
Vara kokku	320 000
Kohustused
Tasumata kulud	15 000
Võlausaldaja	25 000
Pikaajaline võlg	50 000
Kohustused kokku	90 000

Aktsionäride omakapital
Omakapital	210 000
Jaotamata kasum	20 000
Aktsionäride omakapital kokku	230 000
Kohustused ja aktsionäride omakapital kokku	320 000

Peamised erinevused - proovisaldo vs bilanss

Proovisaldo ja bilansi vahel on palju erinevusi. Siin nad on -

• Proovibilanss on sisemine avaldus. Bilanss on väline väljavõte.
• Proovisaldo jaguneb kahte tüüpi kontodele - deebet ja krediit. Alusmakse saldo, deebetjääk ja krediidisaldo peaksid olema võrdsed. Bilanss on jagatud kolme ossa - varad, kohustused ja omakapital. Bilansis peaks alati olema võrrand - "varad = kohustused + omakapital".
• Proovibilanss tehakse lõppraamatute võtmisega pearaamatutest. Bilanss koostatakse allikana proovibilansi kasutamisel.
• Finantsasjade täpsuse tagamiseks luuakse proovibilanss. Bilanss koostatakse, et huvigruppidele finantsasjadest õiget pilti näidata.
• Proovisaldo ei vaja audiitorilt märke. Kuid bilansile peab alla kirjutama audiitor.
• Proovisaldo registreeritakse iga kuu, kvartal, poolaasta ja aasta kaupa. Bilanss seevastu koostatakse iga majandusaasta lõpus.

Proovisaldo vs bilanss (võrdlustabel)

Siin on kiire võrdlusdiagramm, mis toob välja proovisaldo ja bilansi erinevused.

Võrdluse alus - proovisaldo vs bilanss	Proovisaldo	Eelarve
1.    Sisemine tähendus	Proovisaldo luuakse kõigi pearaamatu kontode saldode registreerimiseks.	Koostatakse bilanss, et näha, kas varad võrduvad kohustuste ja omakapitaliga.
2.    Rakendus	Proovisaldot kasutatakse selleks, et näha, kas deebetjäägi kogusumma võrdub krediidisaldoga.	Bilanssi kasutatakse ettevõtte finantsasjade täpsuse näitamiseks.
3.    Kas see on finantsaruanne?	Ei	Jah.
4.    Jagamine - proovisaldo vs bilanss	Iga konto on jagatud deebet- ja krediidisaldode vahel.	Iga konto on jagatud varadeks, kohustusteks ja omakapitaliks.
5.    Kasutatud	Sisemine eesmärk.	Väline eesmärk.
6.    Salvestatud millal?	Proovisaldo kirjendatakse iga kuu, kvartali, poolaasta ja aasta lõpus.	Bilanss kajastatakse alles mis tahes majandusaasta lõpus.
7.    Allikas	Pearaamat.	Proovisaldo.
8.    Allkiri	Audiitoril pole vaja seda allkirjastada.	Audiitor peab selle allkirjastama.
9.    Rusikareegel - prooviversiooni saldo vs bilanss	Pearaamatu saldode korraldamisel pole rusikareeglit.	Varad, kohustused ja omakapital tuleks korraldada õiges järjekorras.
10.  Osa lõplikust raamatupidamisest	Proovibilansi osa ei ole lõplike raamatupidamisaruannete osa.	Bilanss on osa lõplikust raamatupidamisest.

Järeldus

Proovibilansi ja bilansi vahel on olulisi erinevusi. Kuid proovibilanss ja bilanss on alati omavahel ühendatud. Isegi kui proovibilanss on ette valmistatud ainult sisekasutuseks ja selleks, et näha, kas tehingud on täpselt registreeritud või mitte, ei õnnestunud ilma proovibilansita bilanssi korralikult registreerida.

Kui mõistate deebet-, krediidi-, päeviku- ja pearaamatut, oleks proovibilansist ja bilansist aru saada palju lihtsam.

See kõik puudutab põhialuste mõistmist ja nende rakendamist alati, kui neid vajatakse.