Väärtpaberitega kauplemine (määratlus, näited) Ajakirja kanded

Mis on väärtpaberitega kauplemine?

Kauplemisväärtpaberid on võla või omakapitali näol tehtud investeeringud, mida ettevõtte juhtkond soovib lühikese aja jooksul aktiivselt osta ja müüa, et saada kasumit lühikese aja jooksul väärtpaberitega, mis nende hinnangul kallinevad. Nende väärtpaberite leiate bilansist bilansipäeva õiglases väärtuses.

Oletame näiteks, et ettevõtte juhtkond investeerib lühikese perioodi jooksul kindla summa võlgadesse või omakapitali (see tähendab konkreetsesse võlakirja või aktsiasse). Selle eesmärk on raha teenimiseks selle konkreetse võlakirja või aktsia ostmine ja müümine lühikese aja jooksul.

Nagu märkisime Starbucks SEC Filingsilt, hõlmavad kauplemisväärtpaberid omakapitalifonde ja börsil kaubeldavaid fonde.

Väärtpabereid on raamatupidamise järgi kolme liigitust - kauplemisväärtpaberid, lõpptähtajani hoitavad väärtpaberid ja müügiks olevad väärtpaberid.

Mõistame üksikasjalikult kauplevate väärtpaberite kohta rohkem.

Mõistke väärtpaberitega kauplemist üksikasjalikult

Bilansis kaubeldavad väärtpaberid on kõigi kolme seas kõige kiiremini liikuvad väärtpaberid.

Nende väärtpaberite kõige kiiremini liikuv põhjus on see, et nende väärtpaberitega kaubeldakse avatud turul regulaarselt (isegi iga päev). Ja neid väärtpabereid haldab otse ettevõtte juhtkond, et näha, kas need väärtpaberid suudavad praegusel perioodil rohkem kasumit tuua või mitte.

Raamatupidamissüsteemi kohaselt paigutatakse sellised väärtpaberid ettevõtte bilanssi õiglases väärtuses. Seda tehakse selleks, et majanduslikku kasu (või kahjumit) saaks selle perioodi jooksul ettevõtte finantsaruannetes näidata.

Kuna ettevõte müüb tõenäoliselt investeeringud maha, loetakse neid investeeringuid ettevõtte selle perioodi käibevaraks.

Väärtpaberite turuväärtus muutub iga päev. Seetõttu tuleb väärtpabereid näidata õiglases väärtuses.

Kuid jääb küsimus, mida me teeksime seni, kuni investeeringuid ei müüda? Selle ravi eesmärk on luua ajutine konto, kuhu saame realiseerimata kasumi või kahjumi kanda. Ja kui müük toimub, võime ajutise konto maha kanda ja summa kasumiaruandesse kanda.

Näide päevikute kirjetest

  • United Co. on lühiajaliste investeeringute eesmärgil hoidnud kõrvale 100 000 dollarit. Seda summat ei kasutata operatiivsetel eesmärkidel ega käibekapitaliks. Seda raha kasutatakse puhtalt lühiajalise investeeringu kiireks võitmiseks.
  • United Co juhtkond on näinud, et Grow & Lead Corporationil on paar viimast aastat olnud väga hea. Ja United Co otsustas investeerida kogu summa Grow & Lead Corporationi aktsiatesse. Grow & Lead Corporationi iga aktsia turuhind oli 5 dollarit aktsia kohta.
  • Esimesel investeerimisaastal on Grow & Lead Corporation välja maksnud sularahadividendi 0,50 dollarit aktsia kohta. Aasta lõpus ulatus United Co poolt ostetud aktsiate väärtus 125 000 dollarini.
  • Järgmisel aastal hiljem, kui aktsiad müüdi, oli saadud summa 120 000 dollarit.
  • Kuidas me neist tehingutest teataksime, eeldades, et United Co juhtkond on investeerinud väärtpaberitega kauplemiseks 100 000 dollarit?
  • Kõigepealt käsitleme kõiki tehinguid eraldi ja näeme, kuidas iga tehing kajastub United Co raamatutes.
  • Esimene tehing oli 100 000 dollari investeerimine Grow & Lead Corporationi väärtpaberitesse. 5 dollarit aktsia kohta oli United Co. ostnud 20 000 aktsiat. Järgmine oleks kanne United Co raamatupidamisraamatutes -

See ajakirja kirje edastati selleks, et saaksime luua käibevara nimega “Investeeringud kauplemisväärtpaberitesse” ja kajastada see United Co bilansis. Sularaha krediteeritakse, kuna United Co. peab teise käibevara “Sularaha” käest laskma. Väärtpaberitesse investeerimiseks.

Järgmine tehing oleks seotud rahaliste dividendidega. Kuna Grow & Lead Corporation on deklareerinud rahalise dividendi 0,50 dollarit aktsia kohta, on siin selle konkreetse tehingu ajakirja kirje -

Selle kande läbisime kasumiaruandes saadud tulu kajastamiseks. Oleme sularahakontot debiteerinud, kuna United Co. on saanud dividendidena raha. Kui vara suureneb, debiteerime vara. Samal ajal oleme krediteerinud jagatud tulu, sest sissetuleku suurenemisel krediteerime kontot. Ja sama dividenditulu võib kajastada United Co. raamatupidamisraamatute kasumiaruandes.

Lõpuks on ülaltoodud väärtpaberitega kauplemise näite peamine tehing õiglane väärtus, millega aktsiate väärtus aasta lõpus kajastati.

Selle kohaselt oli United Co. realiseerimata kasumina teeninud $ (125 000 - 100 000) = 25 000 dollarit. Kuna raha pole laekunud, registreerime United Co raamatutesse järgmise ajakirja sissekande -

Järgmisel aastal suutis United Co. aktsiad maha müüa ja sai müügist 120 000 dollarit. See tähendab, et tegelik kasum oli $ (120 000 - 100 000) = 20 000 USD.

Kuid eelmise aasta bilansis näitas United Co realiseerimata kasumina 25 000 dollarit. Nii, siin on viimane kanne, mille peame läbima, et asjad korda saada -

Seda tehes on United Co. teinud kõik korda. Tegelik kasum oli 20 000 dollarit ning viimase sissekande läbimisel tehti investeering väärtpaberitega kauplemisele lõpu ning United Co. oli saanud 20 000 dollarit kasumit.

Järeldus

Ülaltoodud arutelu põhjal on selge, kuidas ettevõte saab kasutada lühiajaliste investeeringute jaoks teatud rahasummat ja saada perioodi lõpus ühekordse summa.

Siin on kõige olulisemad kaks asja -

  • Esiteks peaks bilanss aasta lõpus kajastama nende aktsiate või võlakirjade õiglast väärtust, millesse summa investeeritakse.
  • Teiseks, vastupidine kanne realiseerimata kasumi või kahjumi saamiseks.