Laenukahjumi eraldised (tähendus) - arvutage laenukahjumite eraldiste suhe

Mis on laenukahjumi eraldised?

Laenukahjumi eraldised on pankade eraldatud laenu tagasimaksete osa, mis katab kohustuste täitmatajätmisega seotud laenumaksete kahjumi osa, kuna see aitab pangal tulusid tasakaalustada ja halbadel aegadel ellu jääda ning kajastatakse kasumiaruandes mitterahalisena. sularahakulu.

Kuidas see töötab?

Pangandussektori peamised ärid on laenud ja laenud. Nad laenavad klientidelt raha, mida nimetatakse hoiusteks, ja laenavad seda puudustkannatavatele inimestele. Nende laenude intressid on pankade peamine tuluallikas. Konservatiivsuse põhimõtte kohaselt tuleks ettevõtte jaoks arvestada kõigi kahjumitega, olenemata sellest, kas see realiseerub või mitte. Nii ennustavad pangad laenu viivisemakseid ja annavad osa laenu tagasimaksetest, et tasakaalustada viivisemakse kaotust.

Kuidas arvutada?

Laenukahjumi eraldiste arvutamist mõjutavad paljud tegurid. Eraldist tuleb korrigeerida vastavalt olemasolevatele hinnangutele ja arvutustele kliendilaenu tagasimaksmise aruannetes.

  1. Ajaloolised andmed tagasimaksete ja kohustuste täitmatajätmise kohta : pank peab viitama ja koguma klientide laenude tagasimaksete ja tagasimaksete andmed.
  2. Laenude kogumise kulud: laenude kogumise kulud mõjutavad eraldiste arvutamist.
  3. Krediidikahjumid: hilinenud maksete krediidikahjum.
  4. Majanduslikud tingimused: valitsev majanduslangus mõjutab arvutusi.
  5. Äritsükkel: tegur on ka SKP liikumine.
  6. Intressimäär: intressimäära muutus mõjutab selle arvutamist.
  7. Maksupoliitika: Maksumäära muutused.

Laenukahjumi eraldiste näide

  • Üle 2 kuu maksmata laen = 100000, eraldis 10%
  • 2. ja 6. kuu vahel maksmata laen = 250000, eraldis 12%
  • Kui, üle 6 kuu maksmata laen = 400000, eraldis 15%

See suhe on suhe, mis näitab panga võimet kanda laenukahjumit. Kõrgem määr tähendab pankade suuremat võimalust laenukahjumite vastu seista.

Laenukahjumi eraldise katte suhe = maksueelne tulu + laenukahjumi eraldis / netotasude allahindlused

Netokulud = tegelikud kahjumid

  • Oletame, et kui pank annab R-sid. 1 000 000 laenu ehitusettevõttele masinate ostmiseks. Ühe aasta pärast ei ole ettevõte majanduslanguse tõttu võimeline laenu täielikult tagasi maksma. Pank eeldab 70% tagasimaksest ja see kirjendab eraldist 300 000 Rs.
  • Kuid pank saab ettevõttelt sisse nõuda ainult 500 000 Rs ja puhaslaen on 500 000 Rs. Oletame, et panga registreeritud maksueelne tulu on 2 000 000 Rs

  • = 2 000 000 + 300 000/500 000
  • = 4,6

Laenukahjumireservid vs laenukahjumi eraldised

  • Laenu väljaandmise ajal hindab pank maksejõuetuse katteks laenukahjumi reservi, mis on näidatud laenude kogusummast lahutatud bilansi varade poolel, see on vastuvara, mis vähendab laenu summat, mis tuleb tagasi maksta. Kui pank arvab, et mõnede tegurite tõttu peab reservi suurendama, võtab laenukahjumireservi suurendamiseks pank oma praegusest tulust summa, see on laenukahjumi eraldis.
  • Laenukahjumireserv näidatakse bilansi varade poolel varade kontona, mis on laenust maha arvatud. Laenukahjumi eraldis kajastatakse kasumiaruandes mitterahalise kuluna.
  • Laenukahjumi eraldis on laenukahjumireservi korrigeerimine.
  • Laenukahjumireserv on kasumi eraldis. Laenukahjumi eraldis on tasu kasumi vastu.
  • Laenukahjumireserv luuakse laenu andmise ajal. Laenukahjumi eraldist võetakse juhul, kui on vaja suurendada reservi.
  • Laenukahjumireserv viitab summa kinnipidamisele. Laenukahjumi eraldis on summa, mis on eraldatud laenumaksete vaikimisi tasumiseks.

Mõju

Need on panga oodatavad krediidiriskist tulenevad kahjumid, mis kajastatakse kasumis, kajastatakse kasumiaruandes kuluna. See mõjutab panga regulatiivset kapitali kasumiaruande kaudu.

Järeldus

  • Laenukahjum eraldis on summa, mis on arvestatud eeldatava krediidikahjumi katmiseks. See on pankade süstemaatiline viis riski katmiseks. Eraldiste arvutamine põhineb hinnangutel ja arvutustel.
  • Teave laenukahjumireservide ja eraldiste kohta on investoritele kasulik, kuna see annab ülevaate panga laenude stabiilsusest ja sellest, kuidas pank laenu haldab. Pank saab ka tulude põhjal otsustada eraldise summa osas, mis tuleb reserveerida.
  • Ja see suudab kasumit hallata, luues suuri eraldisi kõrge tootluse korral ja väikeste eraldiste korral madala tootluse korral. Pank talub muutuvaid majandustingimusi, pakkudes piisavalt eraldisi kahjude ja kulude katmiseks.

$config[zx-auto] not found$config[zx-overlay] not found