Võlad ostjate vastu (tähendus) Kuidas teha AR raamatupidamist?

Nõuded ostjate vastu

Debitoorne võlgnevus on rahaline summa, mis kuulub tasumisele äriklientidelt, kellele äriüksus tavapärase tegevuse käigus tarnib / osutab kaupu ja teenuseid, ning see hõlmab jooksvaid ärivõlglasi, saadaolevaid arveid, kus üldjuhul tasub klient aasta jooksul.

Lihtsamalt öeldes on raha kliendile ettevõttele võlgu (krediit klientidele). Ettevõte on teenuseid osutanud / toodet kliendile tarninud, kuid see pole veel sularaha kogunud (see läheb sularahaks ja raha ekvivalentideks).

Mis on bruto- ja netovõlad?

  • Kogunõuded on kogu võlgnevus (laekumata arved), mis kuulub ettevõttele. See ei võta arvesse stsenaariumi, kus klient võib vaikimisi seada.
  • Netonõuded seevastu võtavad arvesse klientide kohustuste täitmata jätmise tõenäosust. Mõnede maksmata jätmise ettevalmistamiseks läheb ettevõtte hinnangul osa krediidimüügist halvaks. Seda terminit nimetatakse tavaliselt “ebatõenäoliselt laekuvate kontode hüvitamiseks”.
  • Hinnang kajastub kasumiaruandes halva võla kuluna. See kulu kantakse kasumiaruandes tavaliselt müügi-, üld- ja halduskuludele.

Colgate'i näide

Colgates märgime järgmist:

  • 2014 - netonõuded on 1 552 miljonit dollarit, allahindlus 54 miljonit dollarit; See tähendab, et kogunõuded on 1 552 dollarit + 54 dollarit = 1 606 miljonit dollarit
  • 2013 -  netonõuded on 1636 miljonit dollarit, allahindlus 67 miljonit dollarit; See tähendab, et nõuete kogusumma on 1636 USD + 67 USD = 1703 miljonit dollarit

Allpool on Colgate nõuete poliitika soovitab lühemat krediidipoliitikat, mis on vähem kui 60 päeva

Võlgade raamatupidamine

Võtame ühe juhtumianalüüsi ja vaatame, kuidas see töötab. ToysforU müük ja klientide laekumised on toodud allpool.

  • Kõik kliendid ostavad krediiti ja maksavad järgmisel aastal sularaha, kui nad pole pankrotis. Seejärel kustutatakse kõik laekumata nõuded.
  • Kogemuste põhjal kirjendab ToysforU 10% perioodi lõpus tasumata nõuetest võlgade katteks.
  • Muid kulusid ei ole, st müüdud kaupade maksumus (COGS) on 0 dollarit
  • Tegelikud mahakandmised erinevad ootustest, nagu on näidatud allolevas tabelis.

1. ja 2. aasta lõpus koostage kasumiaruanne, bilanss ja rahavood

1. aasta

1. aasta kasumiaruanne

  • 100-dollarine müük broneeritakse tänu tekkepõhise raamatupidamise kontseptsioonile (tutvustatud Kartiku juhtumiuuringus 1. peatükis)
  • COGS on 0 dollarit, nagu on antud juhtumiuuringus
  • Kehtetu võla kulu on 10% müügist = 10% 100 dollarist = 10 dollarit
  • Esimesel aastal teatatud puhaskasum on 90 dollarit

1. aasta bilanss

  • Nõuded on vara ja need kajastatakse 100 dollarina
  • Pärast halbade võlgade allahindluse arvestamist saab netonõuetest 90 dollarit

1. aasta rahavoog

1. aastal pole saadud sularaha, rahavoog = 0 dollarit

2. aasta

2. aasta kasumiaruanne

  • Müük broneeritakse tänu tekkepõhise raamatupidamise kontseptsioonile (tutvustatud Kartiku 1. peatükis)
  • COGS on 0 dollarit, nagu on antud juhtumiuuringus
  • Kehtetu võla kulu on 10% müügist = 10% 150 dollarist = 50 dollarit
  • Teisel aastal teatatud puhaskasum on 135 dollarit

Bilanss 2. aastaks

  • Nõuded on vara ja need kajastatakse kui 150 dollarit
  • Pärast halbade võlgade allahindluse arvestamist saab netonõuetest 135 dollarit

2. aasta rahavoog

Tegelik sularaha kogumine aasta jooksul oli 90 dollarit. Rahavoog = 90 dollarit

Tööstuse näited

Vaatame nüüd tööstusharu keskmist nõuet.

Koht Tööstus Nõuded (päevades)
1 Pangad 331.9
2 Masinad 109,93
3 Ehitus 107,88
4 Metalltooted 103,36
5 Kemikaalid 98.27
6 Klaas ja keraamikatooted 97,9
7 Täppisinstrumendid 97,8
8 Elektriseadmed 96.46
9 Kummitooted 92.09
10 Muud teenused 89,74
11 Paberimass ja paber 85,73
12 Värviliste metallide tooted 85.13
13 Muud tooted 83,87
14 Raud teras 81.3
15 Puit ja puittooted 75.7
16 Suhtlus 74.19
17 Hulgikaubandus 73,78
18 Transpordivahendid 70,65
19 Tekstiilid ja rõivad 69.34
20 Nahktooted 69.23
21 Lennutransport 68.22
22 Kirjastamine ja trükkimine 67.31
23 Põllumajandus 61.59
24 Nafta ja gaasi kaevandamine 60,29
25 Muu transport 58.85
26 Kindlustus 56,89
27 Toidud 55,44
28 Nafta- ja söetooted 54.99
29 Metsandus 54.38
30 Söekaevandamine 48.24
31 Kalandus 42,81
32 Metalli kaevandamine 41,66
33 Gaas 36.26
34 Film 33.49
35 Maanteetransport 32.41
36 Jaekaubandus 28.23
37 Hotell 27.47
38 Elektrienergia 27.28
39 Raudtee 24.68
40 Ladustamine 23.81
41 Meretransport 23.72
42 Lõbustus 18.78
43 Kinnisvara 10.64
44 Väärtpaberid 6.86

allikas: ediunet

Nagu ülalt näha, on pankade-sugustel tööstusharudel väga pikk võlgnevuste periood (üle 300 päeva), kuid kapitalikaupade ja raskete varade tööstuse, näiteks masinate, ehituse, metallide jms puhul on see umbes 100 päeva.

Kuidas saada nõuetest sularaha?

Kuna nõuded on vara, saab ettevõte pöörduda panga poole, et anda neile nende nõuete tagatiseks laen. See on ettevõtete poolt üsna tavaline likviidsuse praktika.

Krediitkaardimaksed ja nõuded

Krediitkaardimüük klientidelt on ettevõtte jaoks tehniliselt saadaolevad nõuded, kuid ainult 1-2 päeva. See on üks kuni kaks päeva aega, mis kulub panga lepitamiseks ja summa ettevõtte kontole kandmiseks.

Järeldus

Võlad ostjate vastu on summa, mis kuulub klientidele ettevõttele võlgu. Oluline on arvestada kliendi vaiketõenäosusega ja seetõttu vaadata netonõuete numbreid. Igal tööstusharul on erinev krediidipoliitika kogum ja seetõttu erinevad arvete laekumise päevad laia mõõtme järgi.

Mis edasi?

Kas oskate arvata, mis on saadaolevad päevad MacDonaldsile?

See on olnud juhend ostjate arvete tähenduse ja määratluse kohta. Siinkohal käsitleme ka nõuete arvepidamist koos tööstuse näidetega. Raamatupidamise kohta lisateabe saamiseks võite vaadata ka neid järgmisi artikleid.

  • Kas saadaolevad arved on vara?
  • Kas arvete debiteerimine või krediit?
  • Saadaolevate arvete päevikute kanded
  • Konto laekumise faktooring
  • <