Raamatupidamise proovisaldo vorming (Exceli näited)

Mis on proovibilansi vorming?

Proovisaldol on tabelivorming, mis näitab üksikasju kõigi pearaamatute saldode kohta ühes kohas. See hõlmab nii aasta jooksul tehtud tehinguid kui ka pearaamatute alg- ja lõppsaldosid, kuna iga üksus peab hindama oma finantsseisundit kindla ajavahemiku jooksul. Proovisaldo näitab kõigi kontode loendit koos nii deebet- kui ka krediidijäägiga ühes kohas ning aitab analüüsida selle aja jooksul tehtud positsioone ja tehinguid ühes kohas.

Üldiselt on proovibilansi vormingus kolm veergu. Esimesed veerud või üksikasjad kirjeldavad pearaamatu kontot nime või peana, mille all selline pearaamat luuakse. Siis on veel SUMMAD (DEBET), st pearaamatud, millel on deebetjäägid; üldiselt kuvatakse selles veerus üksuse varad. Viimane on SUMMA (KREDIIDI) jaoks, st nende pearaamatute jaoks, millel on krediidisaldod, näiteks aktsiakapital, reservid ja ülejäägid, lühi- ja pikaajalised kohustused jne.

Ülaltoodud teksti illustreerimiseks; tuletatud tabel on järgmine:

Proovisaldo selgitus

Proovisaldot saab valmistada järgmiste sammude abil:

1. samm: tehke kõigi päevikute kirjete pearaamatusse postitamine.

2. samm: kontrollige uuesti, kas mõni tehing on ära jäetud või on kõik saldod õigesti koostatud või mitte?

3. samm: pärast seda on viimane samm korraldada kõigi deebet- ja krediidimassiivi pearaamatu kontode lõppsaldod ühes kohas, mida nimetatakse proovisaldoks.

Eesmärk

Excelis proovisaldo vormingu koostamise peamine eesmärk on kõigi pearaamatu saldode ühitamine, et majandusüksuse finantsaruanded konkreetse perioodi lõpus esitataks või esitataks vastavalt õigusnormidele. Lihtsate sõnadega võib öelda, et esmane põhiline samm on päevikukannete edastamine. Pärast seda postitatakse need päevikukirjed vastavatesse pearaamatutesse, mida nimetatakse pearaamatu postitamiseks. Pärast seda oli proovisaldolt näha ainult kõigi pearaamatute õigeid saldosid. Mõnikord kohustab valitsusseadus proovisaldot ette valmistama, nii et ka selle eesmärgi täitmiseks koostavad mõned üksused proovibilansi.

Proovibilansi vorming

Exceli proovisaldo on järgmine:

Vastavalt ülaltoodud proovisaldole on kõigil varadel deebetjääk ja kõigil kohustustel krediidisaldo, välja arvatud panga arvelduskrediidi saldod, millel on küll krediidijääk, kuid mis on näidatud deebetküljel. Nagu eespool näidatud, on makstav palk ja üür makstavad krediidi poolel. Need on ettevõtte kohustused, mis tuleb kiiresti tasuda ja mis on seega kajastatud krediidijäägina. Peamine asi, millele keskenduda, on see, et proovisaldo krediidi- ja deebetpoole saldo oleks alati vastavuses, kui kõik postitused tehakse õigesti.

Proovibilansi vormingu näited

Näide 1

Valmistage ABC Inc. proovisaldo seisuga 31.03.2019 saadaolevatest saldodest järgmiselt:

Nüüd on ABC Inc. proovisaldo seisuga 31.03.2019 järgmine:

Peamine asi, mida siin tähele panna, on proovisaldo debiteerimise ja krediidi kogusumma võrdne.

Näide 2

Valmistage ette NBFC proovisaldo, millel on järgmised pearaamatu saldod kuupäeva 31.03.2019 järgi:

Nüüd on NBFC proovisaldo seisuga 31.03.2019 järgmine:

Järeldus

Proovibilanss on iga ettevõtte jaoks oluline vahend, et kontrollida, kas raamatupidamisraamatuid peetakse õigesti või mitte. Pearaamatu saldod, st kõigi kulude, sissetulekute, laekumiste, maksete, varade, kohustuste, aktsiapreemiate jms saldod tuleb esitada proovisaldos. Kasumiaruande deebetjääk tuleb näidata proovibilansi krediidipoolel, märkides summa veerus negatiivse märgi.

Pearaamatute ja proovisaldode koostamisel peab olema väga tähelepanelik, et kontrollida, kas iga pearaamat on õigesti koostatud. Vastasel juhul võib lõpptulemus öelda, et koostatud finantsaruanded ei näita meile äritegevuse täpset pilti ega tulemusi.

Lõpuks tuleks anda isikule, kellel on head raamatupidamisalased teadmised ja kellel on asjakohaseid kogemusi selles valdkonnas, ülesanne koostada majandusüksuse valitud perioodi proovibilansid, millele järgneb finantsaruannete koostamine.