Raamatupidamise suhtarvud (valemid, näited) 4 parimat tüüpi

Mis on raamatupidamise suhtarvud?

Raamatupidamissuhtarvud on suhtarvud, mis näitavad ettevõtte tegevust, võrreldes erinevaid finantsaruannetes esitatud andmeid, võrreldakse ettevõtte viimase perioodi tulemusi / tulemusi, näitavad suhet kahe raamatupidamiskirje vahel, kus finantsaruannete analüüs tehakse likviidsuse abil, maksevõime, aktiivsuse ja kasumlikkuse suhtarvud.

Raamatupidamise suhtarvusid on 4 peamist tüüpi -

  1. Likviidsuse suhe
  2. Kasumlikkuse suhe
  3. Finantsvõimenduse suhe
  4. Tegevussuhted

Arutagem neid kõiki üksikasjalikult -

Valemitega raamatupidamissuhete tüübid

Valemitega raamatupidamissuhteid on nelja tüüpi

# 1 - likviidsussuhted

Seda esimest tüüpi raamatupidamismäära valemit kasutatakse ettevõtte likviidsuspositsiooni kindlakstegemiseks. Seda kasutatakse ettevõtte maksevõime määramiseks lühiajaliste kohustuste täitmiseks. Kõrge likviidsusmäär näitab, et ettevõtte kassapositsioon on hea. Likviidsussuhe 2 või rohkem on vastuvõetav.

Praegune suhe

Jooksvat suhet kasutatakse käibevara võrdlemiseks ettevõtte lühiajaliste kohustustega. See suhe näitab, kas ettevõte suudab oma lühiajalised kohustused tasuda.

Jooksev suhe = käibevara / lühiajalised kohustused

Lühiajaliste varade hulka kuuluvad sularaha, varud, nõuded ostjate vastu, muud käibevarad jne. Lühiajalised kohustused hõlmavad võlad ostjatele ja muud lühiajalised kohustused.

Näide

ABC Corp. bilansis on järgmised varad ja kohustused.

Käibevara = lühiajaline kapital + võlgnikud + aktsiad + sularaha ja pank = 10 000 dollarit + 95 000 dollarit + 50 000 dollarit + 15 000 dollarit = 170 000 dollarit.

Lühiajalised kohustused = võlakirjad + võlgnevused + panga arvelduskrediit = 50 000 dollarit + 40 000 dollarit + 40 000 dollarit = 130 000 dollarit

Praegune suhe = 170 000 USD / 130 000 USD = 1,3

Kiire suhe

Kiire suhe on sama mis praegune, välja arvatud see, et arvestatakse ainult kiireid varasid, mida on lihtne likvideerida. Seda nimetatakse ka happekatsete suhtarvuks

Kiire suhe = Kiire vara / lühiajalised kohustused

Kiirvarad ei sisalda varusid ega ettemakstud kulusid.

Sularaha suhe

Sularahasuhe arvestab ainult neid käibevarasid, mis on likviidsuse jaoks kohe kättesaadavad. Sularahasuhet peetakse ideaalseks, kui see on 1 või rohkem.

Sularaha suhe = (sularaha + turustatavad väärtpaberid) / lühiajalised kohustused

# 2 - tasuvuse suhtarvud

Seda tüüpi raamatupidamismäära valemid näitavad ettevõtte efektiivsust kasumi teenimisel. See näitab ettevõtte teenimisvõimet vastavalt kapitalile.

Brutokasumi suhe

Brutokasumi suhe võrdleb brutokasumit ettevõtte müügituluga. See näitab ettevõtte teenitud marginaali enne tegevuskulusid. See on esindatud protsendina müügist. Mida suurem on brutokasumi suhe ja kasumlikum on ettevõte.

Brutokasumi suhe = (brutokasum / puhaskasum tegevusest) X 100

Puhaskasum operatsioonidest = puhaskäive (st) müük (-) müügitulu

Brutokasum = puhaskäive - müüdud kaupade maksumus

Müüdud kaupade maksumus sisaldab tooraineid, tööjõukulusid ja muid otseseid kulusid 

Näide

Zinc Trading Corp. brutokäive on 100 000 dollarit, müügitulu 10 000 dollarit ja müüdud kaupade maksumus 80 000 dollarit.

Netokäive = 100 000 - 10 000 dollarit = 90 000 dollarit

Brutokasum = 90 000 - 80 000 dollarit = 10 000 dollarit

Brutokasumi suhe = 10 000 USD / 90 000 USD = 11,11%

Töösuhe

Tegevusaste väljendab suhet tegevuskulude ja müügitulu vahel. Seda kasutatakse ettevõtte tõhususe ja tasuvuse kontrollimiseks.

Tegevussuhe = ((müüdud kaupade maksumus + tegevuskulud) / tegevuse netotulu) X 100

Tegevuskulud hõlmavad halduskulusid, müügi- ja jaotuskulusid, palgakulusid jne.

Puhaskasumi suhe

Puhaskasumi suhe näitab omanike üldist kasumlikkust, kuna see arvestab nii tegevus- kui ka mittetegevuslike tulude ja kuludega. Mida suurem on suhe, seda rohkem on omanikele tootlust. See on investorite ja rahastajate jaoks oluline suhe.

Puhaskasumi suhe = (puhaskasum pärast makse / netotulu) X 100
Kasutatava kapitali tootlus (ROCE)

ROCE näitab ettevõtte efektiivsust kasumi teenimisel võrreldes ettevõttesse investeeritud vahenditega. See näitab, kas vahendeid kasutatakse tõhusalt.

Kasutatava kapitali tootlus = (kasum enne intresse ja makse / kasutatud kapital) X 100

Näide

R&M Inc.-l oli PBIT 10 000 dollarit, koguvara 1 000 000 dollarit ja kohustused 600 000 dollarit

Kasutatud kapital = 1 000 000 - 600 000 USD = 400 000 USD

Kasutatava kapitali tasuvus = 10 000 USD / 400 000 USD = 2,5%

Kasum aktsia kohta

Aktsiakasum näitab ettevõtte kasumit ühe aktsia suhtes. Investoritele on abi aktsiate ostu / müügi osas otsuste tegemisel, kuna see määrab investeeringutasuvuse. Samuti toimib see dividendide deklaratsiooni näitajana või boonus emiteerib aktsiaid. Kui EPS on kõrge, on ettevõtte aktsiahind kõrge.

Kasum aktsia kohta = omakapitali aktsionäridele kättesaadav kasum / kaalutud keskmine käibel olev aktsia

# 3 - võimendussuhted

Seda tüüpi arvestussuhted on tuntud kui maksevõime suhtarvud. See määrab ettevõtte võla tasumise võime. Investorid on sellest suhtest huvitatud, kuna see aitab teada, kui maksevõimeline on ettevõte oma tasude täitmiseks.

Võlg ja omakapital

See näitab võla ja ettevõtte omakapitali suhet. Kasulik on mõõta ettevõtte finantsvõimendust. Madal suhe näitab, et ettevõte on rahaliselt kindlustatud; kõrge suhtarv näitab, et ettevõte on ohus, kuna see sõltub rohkem oma tegevuse võlgadest. Seda tuntakse ka ülekandearvuna. Suhe peaks olema maksimaalselt 2: 1.

Võlg omakapitali suhe = võlad kokku / omakapital

Näide

INC Corp. võlgade kogumaht on 10 000 dollarit ja kogu omakapital on 7 000 dollarit.

Võlakapitali suhe = 10 000 dollarit / 7 000 dollarit = 1,4: 1

Võlasuhe

Võlasuhtega mõõdetakse kohustusi võrreldes ettevõtte varadega. Kõrge suhtarv näitab, et ettevõttel võib tekkida maksevõime probleeme.

Võlasuhe = kohustused kokku / vara kokku
Vara suhe

See näitab kogu vara ja aktsionäride vahendite suhet. See näitab, kui suur osa aktsionäride vahenditest on varadesse investeeritud.

Varaline suhe = aktsionäride fondid / kogu vara
Intressikate suhe

Intressikattemäär mõõdab ettevõtte võimet täita intressimaksekohustust. Suurem suhtarv näitab, et ettevõte teenib piisavalt intressikulu katmiseks.

Intressikate suhe = kasum enne intresse ja makse / intressikulud

Näide

Duo Inc. EBIT on 1000 dollarit ja ta on emiteerinud võlakirju väärtusega 10 000 dollarit @ 6%

Intressikulu = 10 000 dollarit * 6% = 600 dollarit

Intressikatvuse suhe = EBIT / intressikulu = 1000 dollarit / 600 dollarit = 1,7: 1

Nii et praegune EBIT suudab intressikulud katta 1,7 korda.

# 4 - aktiivsuse / efektiivsuse suhe

Käibekapitali käibe suhe

Sellega luuakse müügi suhe netokäibekapitaliga. Suurem suhe näitab, et ettevõtte vahendeid kasutatakse tõhusalt.

Käibekapitali käibe suhe = puhaskäive / puhas käibekapital
Varude käibe suhe

Varude käibe suhe näitab varude müügiks ümberarvestamise tempot. See on kasulik varude ümberkorraldamiseks ja teisendustsükli mõistmiseks.

Varude käibe suhe = müüdud kaupade maksumus / keskmine laovaru
Vara käibe suhe

Vara käibe suhe näitab tulu protsendina investeeringust. Kõrge suhtarv näitab, et ettevõtte varasid hallatakse paremini ja see annab head tulu.

Vara käibe suhe = netotulu / vara
Võlgnike käibe suhe

Võlgnike käibe suhe näitab, kui tõhusalt võlgnikelt krediidimüügi väärtust kogutakse. See näitab suhet krediidimüügi ja vastavate nõuete vahel.

Võlgnike käibe suhe = krediidimüük / keskmine võlgnik

Näide

X Corpi kogu käive on käesoleval aastal 6000 dollarit, millest 20% moodustab sularahamüük. Võlglased on alguses 800 dollarit ja aasta lõpus 1600 dollarit.

Krediidimüük = 80% kogumüügist = 6000 dollarit * 80% = 4800 dollarit

Keskmine võlgnik = (800 dollarit + 1600 dollarit) / 2 = 1200 dollarit

Võlgnike käibe suhe = krediidimüük / keskmised võlgnikud = 4800 dollarit / 1200 dollarit = 4 korda

Järeldus

Raamatupidamise suhtarvud on kasulikud ettevõtte tulemuslikkuse ja finantsseisundi analüüsimisel. See toimib võrdlusalusena ning seda kasutatakse tööstusharude ja ettevõtete võrdlemiseks. Need pole midagi muud kui lihtsalt numbrid, kuna need aitavad mõista ettevõtte stabiilsust. See aitab investoreid aktsiate hindamisel. Makrotasandi analüüsimiseks võib kasutada suhtarvusid, kuid ettevõtte nõuetekohaseks mõistmiseks tuleb teha põhjalik analüüs.