seychellesartprojects.org

Mis on kaasasündinud risk?

Sisemise riski võib määratleda kui tõenäosust, et finantsaruanne on puudulik vigade, väljajätmiste või väärkajastamise tõttu, mis ilmnevad kontrolliväliste tegurite tõttu või mida ei saa sisekontrolli abil kontrollida. Näited hõlmavad tehingu registreerimata jätmist töötaja poolt, kohustuste eraldamist kontrolli riski vähendamiseks, kuid samal ajal töötajate / sidusrühmade kokkumängu halva enesetunde kavatsuste tõttu.

Sisemise riski tüübid

• # 1 - käsitsi sekkumisest tulenev risk -  inimese sekkumine võib kahtlemata põhjustada töötlemisel vigu. Ükski inimene ei saa alati täiuslik olla. On vigade / vigade tõenäosus.
• # 2 - Tehingu keerukus -  teatud raamatupidamistehinguid võib olla hõlbus registreerida / aruandluses esitada, kuid olukord pole iga kord sama. Võib esineda keerukat tehingut, mida ei pruugi kiiresti registreerida / teatada.
• # 3 - organisatsioonilise struktuuri keerukus -  mõned organisatsioonid võivad moodustada väga keeruka tüüpi organisatsioonilise struktuuri, mis võib sisaldada paljusid tütarettevõtteid / valdusettevõtteid / ühisettevõtteid jne. See võib põhjustada raskusi vaheliste tehingute mõistmisel ja registreerimisel.
• # 4 - Kokkumäng töötajate vahel -  pettuste riski vähendamiseks eraldab organisatsioon vead mitme töötaja või muu sidusrühma vahel. See on omamoodi sisekontroll. Kui töötajad lepivad kokku halbade kavatsustega, suureneb kontrolli kaotamise võimalus ja see toob kaasa finantsaruandes pettuse, vea, väärkajastamise.

Loomupärase riski näited

# 1 - Inimeste sekkumine

Nagu ülalnimetatud punktides arutati, ei saa ükski inimene alati olla täiuslik nagu masinad. Mõnes tegevuses on mitu viga tõenäosust, kui mitu aktiveeritud toimingut või sama toimingut mitu korda. Näiteks on tõenäosus, et mitut tehingut sooritavalt müüjalt ostutehingut ei registreerita, või registreeritakse sama summa vale summaga.

# 2 - ärisuhted / sagedased kohtumised

Mõnikord võivad sagedased kohtumised ja korduvad kaasamised viia audiitoritega isiklike suheteni, mis võivad viia isiklike suhete loomiseni. See ei pruugi olla organisatsiooni huvides. Samuti võib audiitorite sage kaasamine põhjustada lõtvust või enesekindlust.

# 3 - Eeldus / kohtuotsusel põhinev raamatupidamine

Ehkki raamatupidamisstandardid näevad ette üksikasjalikud raamatupidamismeetodid, tehingute kajastamise / aruandluse põhimõtted, on siiski olemas hallid alad, kus organisatsioonid peavad hinnangute, eelduste põhjal hindama. See võib varieeruda sõltuvalt organisatsioonidest, mis tekitavad riskilünga.

# 4 - organisatsioonilise struktuuri keerukus

Paljude organisatsioonide struktuur muutub keerukaks tänu paljude tütarettevõtete, osaluste, ühisettevõtete, sidusettevõtete jne moodustamisele ja olemasolule. See muudab nende ettevõtete vahel aruandlustehingute registreerimise keerukaks.

# 5 - mitterutiinsed tehingud

Mõnikord võib juhtuda, kui organisatsioon peab registreerima tehingu, mida ei toimu rutiinselt ega korduvalt. See võib põhjustada vea teadmiste puudumise või ebatäpsete teadmiste tõttu.

Olulised punktid olemusliku riski kohta

Kasvavate uuenduste tõttu on suurenenud ka tehnoloogiamuutused, muutuvad ärimudelid organisatsiooni finantsaruannet mõjutavate riskide suhtes. Järgnevalt on toodud mõned olulised mõjutavad muudatused:

• Ärimudelite muutmine: Ärimudelite sagedased muudatused muudavad uute tehingute kirjendamise, aruandluse keerukaks ja selle tulemusel suureneb tõenäosus, et finantsaruanne on eksitav uute ärimudelitega kaasneva riski tõttu.
• Suurenenud tehnoloogiainnovatsioon: kasvav tehnoloogia mõjutab kõiki organisatsioone. Organisatsioon peab ennast kohandama vastavalt toimuvatele muutustele; muidu võib selle infrastruktuur vananeda ja see võib põhjustada vale / ebaõige / eksitava teabe vms riski.
• Muutuvate põhikirjaliste normide vastuvõtmise raskused: Ettevõtete seas on iga päev üha keerulisem võtta vastu muudatusi põhikirjas, normides. Mittevastavus toob kaasa karistusi ja trahve. Kõiki organisatsioone tuleb selliste toimuvate muudatuste kohta värskendada, vastasel juhul võivad valitsusametid karistada.
• Vähendatud käsitsi sekkumine: suureneva tehnoloogilise sekkumisega inimeste sekkumine väheneb. Robootikatehnoloogia täidab ülesandeid, mida inimesed on varem täitnud. Selle tulemusel vähenevad inimlikud vead, kuna robotautomaatika puhul tuleb programm üks kord installida. Pärast seda sooritab ta sama tehingu korduvalt ilma tõrgeteta.

Järeldus

Sisemine risk ilmneb finantsaruandes, mis on tingitud raamatupidajast sõltumatutest teguritest ja on finantstehingute eksituse, väljajätmise või väärkajastamise tulemus. Muutuvate ärimudelite, kasvavate tehnoloogiliste uuenduste ja seadusega ette nähtud normidega kaasneb ka risk, et finantsaruanne on eksitav.