seychellesartprojects.org

Õppige peamist raamatupidamist vähem kui 1 tunni jooksul

Raamatupidamine on ametlik protsess, mille käigus ettevõte üritab oma üksikasju avaldada viisil, mis on auditeeritav ja mida laiem avalikkus saaks kasutada.

Eeldan, et külastate seda lehte, kuna olete huvitatud lisateavet rahanduse ja raamatupidamise põhialuste kohta. Võib-olla olete insener, loodusteaduste eriala lõpetanud või mittekaubanduslikust taustast pärit inimene, kes püüab mõista seda pealtnäha keerukat rahanduse mõistet.

Raamatupidamine on rahanduse süda ja hing. Raamatupidamise valdamine pole lihtne ülesanne. Mul oli õiglane osa võitlustest raamatupidamise, nende deebetite ja krediitidega, millest ma kunagi aru ei saanud. JPMorganis ja paljudes teistes uurimisfirmades töötades oli mul siiski õnn arendada intuitiivset raamatupidamist ja finantssuhete analüüsi.

Selles artiklis õpime lugude / juhtumiuuringute kaudu peamisi raamatupidamise mõisteid. See on mõeldud neile, kes on uued või võitlevad nende põhimõistetega. Vean kihla, et õpite raamatupidamise põhialused vaid ühe tunniga ning ilma deebetite ja krediitide kasutamiseta!

Raamatupidamise lugu

Kui soovite õppida peamist raamatupidamist, saab selle kõige paremini sisustada uue ettevõtte asutamise loo kaudu. Kartik on noor, dünaamiline kutt, kes soovis alati oma äri alustada. Pärast teaduse lõpetamist. Ta uuris transpordi- ja logistikaturu ideed. Kartik ei ole raamatupidamise küsimustes rahul, sest tal on teaduslik ja mitte raamatupidamine. (Kartik on täpselt nagu sina ja mina! Mittefinantsteenuste spetsialist)

Kartiku kõne on tema tegevus FastTrack Movers ja Packers .  Kartik peab investeerima ettevõttesse raha, et sama käima lükata. Oletame, et Kartik paneb sinna osa oma rikkusest. Investeerimine tähendab, et Kartik ostab Fast Track Logistics Common Stocks aktsiaid . (saab ettevõtte aktsionäriks)

Vaatame FastTrack Movers ja Packers  äritsüklit

• Kartik tõmbab kapitali (raha) sisse FastTrack Movers ja Packers  (muutudes seeläbi ettevõtte aktsionäriks)
• Nende investeeringute  abil ostavad FastTrack Movers ja Packers tugeva, töökindla kaubiku ja kaubiku.
• Ettevõte hakkab pakkide kättetoimetamise eest teenima tasusid ja arveldama klientidele.
• Ettevõte kogub teenitud tasud.
• Ettevõttel tekivad ettevõtte juhtimisega seotud kulud, näiteks Kartiku palk, kättetoimetamisautoga seotud kulud, reklaam jne.

Ülalkirjeldatud ettevõtte jaoks toimub igal aastal tuhandeid ja tuhandeid tehinguid. Kartikul on keeruline kõiki neid tehinguid struktureeritud vormingus kokku panna. Sellistel juhtudel on raamatupidamise põhitarkvara väga kasulik, kuna see aitab raamatupidamise põhikannete tegemiseks arveid koostada, kontrolle ette valmistada, finantsaruandeid uuendada ilma täiendava tööta.

Kõigi nende kirjete igapäevane lisamine raamatupidamise põhitarkvarasse annab kiire ja lihtsa juurdepääsu soovitud teabele ning on abiks strateegilise äriotsuste tegemisel.

Kartik soovib õppida raamatupidamise põhitõdesid ja soovib olla oma uue äri tipus. Tema sõbrad soovitavad Neeraji, endist investeerimispankurit ja sõltumatut finantskonsultanti, kes on aidanud paljusid väikeettevõtete kliente. Neeraj lubab, et aitab tal õppida peamise raamatupidamise ja kolme peamise finantsaruande eesmärke:

• Kasumiaruanne
• Eelarve
• Rahavoogude aruanne

Sellel videokursusel Finance for Non Finance Managers saate õppida ka kontot.

1. osa - õppige raamatupidamist - kasumiaruande mõistmine

Kasumiaruanded näitavad ettevõtte kasumlikkust valitud aja jooksul. Neeraj soovitab, et ajakava võiks olla päev, nädal, kuu või terve aasta. Kasumlikkus hoolitseb peamiselt kahe kriitilise asja eest

• Teenitud tulu
• Tulu teenimise kulud

Neeraj juhib tähelepanu sellele, et teenitud tulu ei ole sama mis saadud raha ja tähtajalised kulutused on suuremad kui sularaha väljavool.

Laadige juhtumianalüüsi tööfailid alla siit

Juhtumianalüüs 1 - tulud / müük

---

Kui Fast Track tarnib detsembris 200 pakki hinnaga 5 dollarit ühe kättetoimetamise kohta, saadab Kartik oma klientidele nende tasude eest arved ja tema tingimused nõuavad, et tema kliendid peavad tasuma 15. jaanuariks 2008. Kuidas tuleks detsembris tulusid / müüke arvestada?

Enne kui vaatame lahendusi, peame mõistma mõnda "raamatupidamise ja rahanduse põhisargooni".

Tulud / müük

FastTrack Movers ja Packers  teenivad raha klientide pakkide kohaletoimetamise eest. Siinkohal peame mõistma, et tulude arvestamisel on kaks meetodit.

• Tekkepõhine meetod - tulud kajastatakse ainult siis, kui need on "teenitud" (mitte siis, kui ettevõte saab raha)
• Sularaha meetod - tulud kajastatakse ainult siis, kui raha on laekunud.

Oluline on märkida, et üldiselt järgitakse tekkepõhist arvestusmeetodit.

Ülaltoodud mõistmise korral rakendagem sama ka oma esimeses raamatupidamise juhtumiuuringus.

Raamatupidamise tekkepõhise aluse rakendamine  FastTrack Movers ja Packers juures

Kui soovime registreerida detsembri tulude / müügiarvud, peaksite mõtlema kahele kriitilisele aspektile -

• • Tulu teenimise protsess ehk pakkide kättetoimetamine lõpeb detsembris.
  • Detsembris sularaha ei laeku. See laekub alles jaanuaris.
• Tekkepõhise arvestusmeetodi kohaselt kirjendatakse tulu siis, kui see teenitakse. Sel juhul teenitakse tulu detsembris, kuna tarned viidi lõpule selle kuu jooksul.
• Detsembris tuluna tunnustatud 1000 dollari suurune tulu teeniti sel kuul.

Mis oleks, kui Kartik järgiks raamatupidamises sularaha meetodit?

Raamatupidamise sularahameetodit enam ei järgita . Kui ülaltoodud tehing oleks kajastatud kassapõhiselt, oleks tulud olnud detsembris 0 dollarit ja jaanuaris 1000 dollarit.

Kõik mittefinantsjuhid, palun kulutage aega ülaltoodud kontseptsiooni mõistmiseks. See üks on märkimisväärne.

Juhtumianalüüs 2 - võlgnevused ostjate vastu

---

Kui Kartik saab 15. jaanuaril kliendilt 1000 tasu, kuidas peaks ta raha laekumisel kande registreerima?

Sissejuhatus nõuetesse

Detsembris raha ei saadud, detsembrikuu varadena kirjendatakse „nõuded“. Kui aga 15. jaanuaril saab Kartik oma klientidelt 1000 dollari väärtuses maksetšekke, teeb ta saadud raha näitamiseks raamatupidamiskande. Seda 1000 dollari suurust laekumist ei peeta jaanuari tuludeks, kuna tulud kajastati detsembris teenitud tuludena. See 1000 dollari suurune laekumine kajastatakse jaanuaris võlgnevuste vähendamisena.

Nüüd, kui oleme katnud tulu või müügi, vaatame kasumiaruande kulusid. Sarnaselt tekkepõhise arvestusmeetodiga tuleks ka detsembri jooksul tehtud kulutused dokumenteerida sõltumata sellest, kas ettevõte maksis kulud kinni või mitte.

Juhtumianalüüs 3 - kulud

---

Pakkide kättetoimetamise eest võtab Kartik tööle mõned töölised lepingu alusel ja on nõus maksma neile 3. jaanuaril 300 dollarit. Samuti ostab Kartik detsembris 100 dollarit pakendeid ja muid abimaterjale. Mis on detsembris arvestatav kulu?

Tulu puhul nägime raamatupidamise tekkepõhist mõistet (tulu kajastatakse teenituna). Samuti pole kulude puhul oluline tegelik maksekuupäev; Oluline on märkida, millal töö tehti. Selles juhtumiuuringus toimetati pakid kohale (töö lõpetati) detsembris.

Seega  kogukulud = 300 dollarit (tööjõud) + 100 dollarit (abimaterjal = 400 dollarit

Sellist kulude kirjendamist (olenemata tegelikust tehtud maksest või mitte) ja selle vastavusse viimist seotud tuludega nimetatakse vastavusprintsiibiks.

Muud näited kulutustest, mis tuleb omavahel kokku sobitada, võiksid olla kaubaauto bensiin / diisel, reklaamikulud ja muud.

Pange tähele, et raamatupidamise tekkepõhine alus ja vastavuspõhimõtted on kaks raamatupidamise kõige olulisemat reeglit. Teil peaks olema võimalus nendest mõistetest intuitiivselt aru saada.

Nende kahe põhimõtte täpsemaks selgitamiseks toob Neeraj veel ühe näite. Seekord kasutab ta näiteks laenatud laenude intressikulu.

Juhtumianalüüs 4 - intressikulud

---

Lisaks sellele, et Kartik lisab oma kapitali ettevõttesse, laenab ta pangast täiendavalt 20 000 dollarit, et alustada oma tegevust 1. detsembril. Oletame, et pank võtab iga aasta lõpus 5% intressi, mida makstakse igal aastal. Kui suur on detsembri intressikulu?

Pange tähele, et intressikulud makstakse aasta lõpus ühekordse summana. Kartik maksab kogu intressikulu 20 000 dollarit x 5% = 1000 dollarit. Mõelge nüüd kontseptsiooni sobitamise põhimõttele.  Kui Kartik soovib teada oma detsembri ärilist seisukorda, kas peaks ta siis kasumiaruandesse kandma ka ühe kuu intressikulu? Vastus on JAH.

Kartik peab vastama intressikulud iga kuu tuludele.

1 kuu kajastatav intressikulu = 1000 dollarit / 12 = 83 dollarit

Eeldan nüüd, et teil on järgmiste mõistete osas üsna selge -

1. Kasumiaruanne ei näita ettevõtte kassapositsiooni.
2. Müük / tulud kirjendatakse siis, kui tulu teenimise protsess on lõpule viidud (mitte siis, kui raha on laekunud)
3. Kulud "sobitatakse" seotud tuludega (mitte siis, kui sularaha on makstud)

Kasumiaruande esmane eesmärk on näidata tulude ja kulude netovahet, mida me nimetame kasumiks või põhirida või puhaskasum / puhaskahjum .

Selle abil koostame nelja ülaltoodud juhtumianalüüsi kasumiaruande.

FastTracki kasumiaruanne vastavalt 2007. aasta detsembris arutatud tehingule

Võite mõelda, mis on tulumaks. Tulumaks on üksikisikutele või üksustele (maksumaksjatele) kehtestatud valitsusmaks (maks), mis erineb maksumaksja sissetulekust või kasumist (maksustatav tulu). Olen eeldanud, et Kartik maksab tulumaksu 33%. Mis saab pärast maksu mahaarvamist, on puhaskasum või kasum.

Loodan, et õpite põhilist raamatupidamist ja olete kasumiaruandega üsna puhas. Liigume nüüd edasi bilansi juurde.

2. osa - õppige raamatupidamise põhialust - bilanss

Nüüd, kui Kartik sai kasumiaruandest aru, liigub Neeraj bilanssi selgitama. Bilanss annab ülevaate sellest, mis ettevõttel on (VARAD) ja võlg (KOHUSTUSED), kuna meie oleme aktsionäride poolt konkreetsel ajahetkel investeeritud summa.

Pange tähele märksõna „ konkreetne ajahetk”. See erineb teatud perioodiks koostatavast kasumiaruandest (näiteks detsembri kasumiaruanne). Kui aga bilansi kuupäev on 31. detsember, on bilansis näidatud summad kontode saldod pärast kõigi detsembri tehingute kajastamist.

Tüüpiline bilanss

Varad - varad on ettevõtte majanduslikud ressursid. Need on tõenäoline praegune ja tulevane majanduslik kasu, mida ettevõte saab või kontrollib varasemate tehingute või sündmuste tulemusena. Nagu ülal näete, jagunevad varad peamiselt kahte tüüpi - käibevarad ja pikaajalised varad. Kartiku ettevõtte varade näited võivad olla sularaha, pakkematerjal ja tarvikud, sõiduk jne. Pange tähele, et võlgnevused on varad. Kartik on pakid juba kätte toimetanud. Tarnimise eest pole talle aga kohe palka makstud. Varsti on Kartiku kiirrajale võlgnetav summa vara, mida tuntakse ostjate vastu.

Kohustused - kohustused on bilansipäeva seisuga teistele kuuluvad kohustused. Need tulenevad konkreetse (majandus) üksuse praegustest kohustustest varasemate tehingute või sündmuste tagajärjel tulevikus teistele ettevõtetele vara üle anda või teenuseid osutada. Näiteks võttis Kartik pangast laenu. See laen on kohustus, mida Kartik peab tulevikus maksma. Samuti palkas Kartik pakkide kohale toimetamiseks paar inimest. Kuid nad ei maksnud neid (võlgnevused), mis klassifitseeriti võlgnevusteks.

Aktsionäri omakapital -  bilansi kolmas jaotis on aktsionäride omakapital. (Kui ettevõte on füüsilisest isikust ettevõtja, nimetatakse seda omaniku omakapitaliks.) Aktsiakapitali suurus on täpselt varade ja kohustuste summade vahe.

A = L + E

Aktsionäri omakapitali jaotisest leiate peamiselt kaks jaotist - tavaline aktsia ja jaotamata kasum.

Tavaline aktsia tähistab aktsionäri poolt ettevõttesse investeeritud algsummat. Näiteks kui sel juhul investeeriks Kartik teatud summa oma ettevõttesse, kuuluks see laias laastus ühise aktsia alla.

Teine oluline osa on jaotamata kasum . Jaotamata kasum suureneb, kui ettevõte teenib kasumit. Vähenemine toimub siis, kui ettevõttel on puhaskahjum. See tähendab, et tulud põhjustavad automaatselt aktsionäride omakapitali kasvu ja kulud automaatselt aktsionäride omakapitali vähenemist. See illustreerib seost ettevõtte bilansi ja kasumiaruande vahel.

See on kõige olulisem link bilansi ja kasumiaruande vahel. 

Juhtumianalüüs 5 - sularaha ja tavalised varud

---

1. detsembril 2007 alustas Kartik oma äri FastTrack Movers and Packers. Esimene tehing, mille Kartik oma ettevõtte jaoks registreerib, on tema investeering 20 000 dollarit 5000 FastTrack Movers & Packers common stock aktsia vastu. Tulusid ei ole, kuna ettevõte ei teeninud 1. detsembril kohaletoimetamistasusid ja puudusid kulud. Kuidas see tehing bilanssi kajastatakse?

Sularaha ja ühised varud

• Põhivarusid suurendatakse, kui ettevõte emiteerib aktsiate aktsiaid sularaha (või mõne muu vara) eest
• Jaotamata kasum suureneb, kui ettevõte teenib kasumit, ja väheneb, kui ettevõttel on puhaskahjum
• Põhiline seos ettevõtte bilansi ja kasumiaruande vahel

Juhtumianalüüs 6 - sõidukite ostmine

---

2. detsembril ostavad FastTrack Movers & Packers veoauto hinnaga 14 000 dollarit. Kaks kontot on sularaha ja sõidukid (või kohaletoimetamise veoauto). Kuidas see tehing bilanssi kajastatakse?

Sõiduki ostmine ja amortisatsioonikulud

Kartik peab teadma ka seda, et tema bilansis kajastatud varade, näiteks seadmete, sõidukite ja hoonete summasid vähendatakse amortisatsiooniga. Amortisatsiooni nõuab raamatupidamise põhiprintsiip, mida nimetatakse vastavuspõhimõtteks. Amortisatsiooni kasutatakse vara puhul, mille eluiga pole tähtajatu - seadmed kuluvad, sõidukid jäävad liiga vanaks ja kulukaks hooldada, hooned vananevad ja osa varasid (näiteks arvutid) vananevad. Amortisatsioon on vara soetusmaksumuse jaotamine kasumiaruandes selle kasuliku eluea jooksul.

Fast Tracki veoauto kasulik eluiga on viis aastat ja see osteti hinnaga 14 000 dollarit. Raamatupidaja võib kokku leppida 2800 dollari (14 000 ÷ 5 aastat) amortisatsioonikuluga iga aasta viie aasta tuludega. Igal aastal vähendatakse kaubiku bilansilist maksumust 2800 dollari võrra. (Bilansiline maksumus ehk bilansiline väärtus on kajastatud bilansis ja see on kaubiku maksumus, millest on lahutatud kogu amortisatsioon alates kaubiku soetamisest.) See tähendab, et aasta pärast kajastatakse bilansis bilanssi. kaubiku bilansiline maksumus on 11 200 dollarit (14 000 - 2800), kahe aasta pärast on bilansiline maksumus 8400 dollarit (14 000 - 2 × 2800) jne. Viie aasta pärast - veoki eeldatava kasuliku eluea lõpp - on selle bilansiline maksumus null.

Juhtumianalüüs 6 - Bilanss (seisuga 2. detsember)

Juhtumianalüüs 7 - ettemakstud kulud

---

Neeraj toob välja veel ühe vähem ilmse vara - ettemakstud kulude aegumata osa. Koos Veokiga võtab Kartik ostetud Veoki kindlustuskaitse. Kindlustuse ost maksab talle üheks aastaks 1200 dollarit. Kartik annab kindlustusagendile kohe 1200 dollarit sularaha.

Fast Track maksab 1. detsembril oma tarneveoki üheaastase kindlustusmakse eest 1200 dollarit. See jaguneb 100 dollariks kuus (1 200 ÷ 12 kuud). Ajavahemikus 1. detsember kuni 31. detsember on 100 dollari väärtuses kindlustusmakse "ära kasutatud" või "aegub". Aegunud summa kajastatakse kindlustuskuluna detsembri kasumiaruandes. Kartik küsib Neerajilt, kust teatatakse ülejäänud 1100 dollarit aegumata kindlustusmaksest. 31. detsembri bilansis ütleb Neeraj talle varakontol nimega Ettemakstud kindlustus .

Muud näited asjadest, mille eest võidakse maksta enne nende kasutamist, on tarned ja aastatasud ametiühingule. Jooksval arvestusperioodil aeguv osa on kajastatud kasumiaruandes kuluna; osa, mis pole veel aegunud, on bilansis kajastatud varana.

Juhtumianalüüs 4 - suurenev võlg (uuesti külastamine)

---

FastTrack Movers ja Packers laenasid 3. detsembril pangast täiendavalt 20 000 dollarit, et ettevõtlusse edasi investeerida, ja ettevõte on nõus maksma intresse 5% ehk 1000 dollarit. Intress tuleb maksta ühekordse summana iga aasta 1. detsembril.

Kuna Kartik kogub võla kaudu täiendavat raha, suureneb sularaha (vara) 20 000 võrra. Kartik peab siiski tagastama summa pärast tähtaega ja seega võlg, mida nimetatakse kohustuseks. Selle võla eest peab Kartik maksma intressikulud (nagu varem arutletud)

Juhtumianalüüs 8 - inventuur

---

Kartik peab pakendikastide nimekirja mitte ainult selleks, et seda oma äritegevuseks kasutada, vaid ka selleks, et teenida lisatulu, pakkides müügiks pakendikastide inventari. Oletame, et FastTrack Movers ja Packers ostsid 1 000 kasti hulgi hinnaga 1,00 dollarit.

Inventuur

Kartik saab teada, et iga tema ettevõtte vara kajastati selle algses maksumuses ja isegi kui eseme õiglane turuväärtus suureneb, ei suurenda raamatupidaja selle vara bilansis kajastatud summat. See on tuletatud teisest raamatupidamise põhiprintsiibist, mida nimetatakse kulupõhimõtteks .

Ehkki raamatupidajad vara väärtust üldjuhul ei tõsta, võivad nad konservatiivsuseks tuntud kontseptsiooni tulemusena selle väärtust vähendada .

1. stsenaarium: Oletame, et kuna Kartik need ostis, on kastide hulgimüügihinda siiski vähendatud 40% ja tänase hinnaga saaks ta neid osta hinnaga 0,60 dollarit. Kuna tema varude asendamiskulud (600 dollarit) on väiksemad kui algselt registreeritud kulud (1000 dollarit), suunab konservatiivsuse põhimõte raamatupidajat bilansis vara väärtusena kajastama väiksemat summat (600 dollarit).

Stsenaarium 2: Oletame, et kuna Kartik need ostis, tõuseb kastide hulgihind 20% ja tänase hinnaga saaks ta neid osta 1,20 dollariga. Kuna tema varude asendamiskulud (1200 dollarit) on suuremad kui algselt kirjendatud kulud (1000 dollarit), sunnib kulu põhimõte raamatupidajat bilansis vara väärtusena kajastama madalamat summat soetusmaksumuses (1000 dollarit).

Lühidalt öeldes takistab kulupõhimõte üldjuhul vara kajastamist rohkem kui omahinda, samas kui konservatiivsus võib nõuda, et varad kajastataks vähem kui nende maksumus.

Juhtumianalüüs 9 - teenimata tulud

---

Teine kohustus on raha, mis on saadud enne tegelikku teenimist. Järgmise kuue kuu jooksul on klient teinud 30 paki kuus kättetoimetamise eest ettemakse 600 dollarit. 

FastTrack Moversil ja Packersil  on 1. detsembril sularahakviitung 600 dollarit, kuid sellel hetkel pole selle tulu 600 dollarit. Tal on tulusid alles siis, kui ta teenib neid pakkide kättetoimetamise teel. 1. detsembril näitab Fast Track oma vara. Sularaha kasvas 600 dollari võrra, kuid see peab ka näitama, et tema kohustus on 600 dollarit. (See on kohustatud tarnima 600 dollarit pakke kuue kuu jooksul või tagastama raha.)

1. detsembril saadud 600 dollariga seotud kohustuste konto on teenimata tulu. Igal kuul teenib Fast Track 30 paki kättetoimetamise korral 100 dollarit ja selle tulemusena liigub iga kuu 100 dollarit teenimata tulu kontolt teenustulu. Iga kuu väheneb Fast Tracki vastutus 100 dollarit, kui ta täidab pakke kohale toimetades kokkulepet, ja iga kuu suurenevad selle tulud kasumiaruandes 100 dollari võrra.

Konsolideeritud kasumiaruanne

Konsolideeritud bilanss

Kartik soovib olla kindel, et saab aru, mida Neeraj talle bilansis olevate varade kohta ütleb, ja seetõttu küsib ta Neerajilt, kas bilanss näitab tegelikult ettevõtte varasid. Ta on üllatunud, kui kuuleb, et Neeraj ütleb, et varasid ei kajastata bilansis nende väärtuses (õiglane turuväärtus). Pikaajalised varad (näiteks hooned, seadmed ja sisustus) kajastatakse nende soetusmaksumuses, millest on lahutatud amortisatsioonikuluna kasumiaruandesse juba saadetud summad. Tulemuseks on see, et hoone turuväärtus võib pärast omandamist tegelikult tõusta. Sellegipoolest on bilansis olevat summat järjepidevalt vähendatud, kuna raamatupidaja viis osa oma soetusmaksumusest kasumiaruandes kulumi alla, et saavutada vastavuse põhimõte.

Teise vara, kontoriseadmete, õiglane turuväärtus võib olla palju väiksem kui bilansis kajastatud bilansiline maksumus. Raamatupidajad käsitlevad amortisatsiooni kui eraldamisprotsessi - kulu jaotamine kulule, et see vastaks kulude ja vara loodud tuludele. Raamatupidajad ei pea amortisatsiooni hindamisprotsessiks.) Vara Maa ei amortiseerita, nii et see ilmub selle algsel maksumusel isegi siis, kui maa on nüüd sada korda suurem kui selle maksumus.

Lühiajaliste (jooksvate) varade summad on tõenäoliselt nende turuväärtuste lähedased, kuna need kipuvad suhteliselt lühikese aja jooksul "ümber pöörama".

Neeraj hoiatab Kartikut, et bilansis kajastatakse ainult soetatud vara ja ainult tehingus kajastatud maksumusega. See tähendab, et ettevõtte mainet - nii suurepärast kui see ka pole - varana ei loeta. See tähendab ka seda, et Bill Gates ei ilmu Microsofti bilansis varana; Nike logo ei toimu bilansis varana jne. Kartik on seda kuuldes üllatunud, sest tema arvates on need esemed nende ettevõtete jaoks kõige väärtuslikumad asjad. Neeraj ütleb Kartikule, et ta on just õppinud väärtusliku õppetunni, mida peaks bilansi lugemisel meeles pidama.

Siiani olete selles „Õpi raamatupidamise õppimist“ koolituses aru saanud kasumiaruannetest ja bilanssidest. Vaatame nüüd kassavoogu.

3. osa - õppige raamatupidamist - mõistma rahavoogusid

Kuna kasumiaruanne koostatakse tekkepõhise raamatupidamise alusel, ei pruugi kajastatud tulusid koguda. Samamoodi ei pruugi kasumiaruandes kajastatud kulud olla tasutud. Faktide kindlakstegemiseks võiksite bilansi muudatused üle vaadata, kuid rahavoogude aruanne on kogu selle teabe juba integreerinud. Selle tulemusena kasutavad nutikad ärimehed ja investorid seda olulist finantsaruannet.

Rahavoogude aruandes kajastatakse selle pealkirjas täpsustatud ajavahemiku jooksul teenitud ja kasutatud raha. Periood, mida ettevõte avalduse valib, hõlmab. Näiteks võib pealkirjas olla kirjas: "31. detsembril 2007 lõppenud ühe kuu eest" või "30. septembril 2009 lõppenud eelarveaasta".

Rahavoogude aruanne korraldab ja kajastab teenitud ja kasutatud raha järgmistes kategooriates:

• Põhitegevus: teisendab kasumiaruandes kajastatud kirjed tekkepõhise arvestuse alusel rahaks.
• Investeerimistegevus: kajastab pikaajaliste investeeringute ning materiaalse põhivara ostu ja müüki.
• Finantseerimistegevus: kajastab ettevõtte võlakirjade ja aktsiate emiteerimist ja tagasiostmist ning dividendide maksmist.

Põhitegevusest saadav või kasutatud sularaha

Õppige rahavoogude aruande raamatupidamise põhiosa, mis kajastab ettevõtte puhastulu. Seejärel teisendab see tekkepõhiselt kassapõhiselt, kasutades käibevara ja lühiajaliste kohustuste kontode saldode muutusi, näiteks:

• Nõuded ostjate vastu
• Inventuur
• Tarvikud
• Ettemakstud kindlustus
• Muu käibevara
• Maksmisele kuuluvad võlad (tähtaeg on tavaliselt üks aasta)
• Võlgnevused
• Maksmisele kuuluvad palgad
• Tasumisele kuuluvad palgamaksud
• Maksmisele kuuluv intress
• Tasumisele kuuluvad tulumaksud
• Teenimata tulud
• Lühiajalised kohustused

Lisaks käibevara ja lühiajaliste kohustuste muutuste kasutamisele on põhitegevuse jaotises korrigeerimised amortisatsioonikulude ning pikaajaliste varade müügist saadud kasumite ja kahjumite osas.

Vaadake ka seda üksikasjalikku märkust põhitegevuse rahavoogude kohta.

Investeerimistegevusest eraldatud või kasutatud sularaha

Tutvuge rahavoogude aruande aruannete põhiosa jaotisega pikaajaliste varakontode saldode muutused, näiteks:

• Pikaajalised investeeringud
• Maa
• Ehitised
• Varustus
• Mööbel ja tarvikud
• Sõidukid

Lühidalt öeldes hõlmab investeerimistegevus pikaajaliste investeeringute ning materiaalse põhivara ostmist ja / või müümist.

Vaadake ka seda üksikasjalikku märkust investeeringute rahavoo kohta.

Rahastamine, mida rahastatakse või mida kasutatakse finantseerimistegevuses

Lugege rahavoogude aruande aruannete põhiosa arvestuse jaotist pikaajaliste kohustuste ja aktsionäride omakapitali kontode muutuste kohta, näiteks:

• Maksmisele kuuluvad vekslid (üldjuhul tasumisele järgnevad üks aasta)
• Võlakirjad
• Edasilükkunud tulumaksud
• Eelistatud aktsia
• Sissemakstud kapital üle eelistatud aktsiate
• Ühine aktsia
• Sissemakstud kapital, mis ületab ühisvaru
• Sissemakstud kapital riigikapitalist
• Jaotamata kasum
• Riigikassa

Lühidalt, finantseerimistegevus hõlmab ettevõtte võlakirjade või aktsiate emiteerimist ja / või tagasiostmist. Selles jaotises kajastatakse ka dividendimaksed.

Vaadake ka seda üksikasjalikku märkust rahanduse rahavoogude kohta.

Konsolideeritud rahavoogude aruanne

Rahakäibes märkimist vajavad asjad

Põhitegevusest saadud raha võrreldakse ettevõtte puhaskasumiga. Kui põhitegevusest saadav raha on pidevalt suurem kui puhaskasum, on ettevõtte puhaskasum või kasum väidetavalt "kõrge kvaliteediga". Kui põhitegevusest saadav raha on väiksem kui puhaskasum, tõstetakse punane lipp, miks esitatud netotulu ei muutu rahaks.

Mõned investorid usuvad, et " sularaha on kuningas". Rahavoogude aruanne näitab raha, mis ettevõttesse sisse ja välja liigub. Kui ettevõte teenib pidevalt rohkem raha kui ta kasutab, saab ettevõte suurendada oma dividende, osta osa oma aktsiatest tagasi, vähendada võlga või omandada teise ettevõtte. Kõiki neid peetakse aktsionäride jaoks väärtuslikuks.

Mis edasi saab?

Kui õppisite midagi uut või meeldis see postitus, jätke palun allpool kommentaar. Andke mulle teada, mida arvate sellest raamatupidamise algkoolitusest. Suur tänu ja hoolitsege. Head raamatupidamise õppimist!